论会计报表的衔接关系

分类：会计基础 丨 发布时间：2021-10-09 14:43:01 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：0   1、会计报表项目之间的基本交叉核对关系。会计报表项目之间的基本衔接关系包括：资产=负债+所有者权益；收入费用=利润；现金流入-现金流出=净现金流量；资产负债表、利润表和现金流量表应当分别与附表、附注和补充资料核对。在会计报表的基本衔接关系中，前三种衔接关系是资产负债表、损益表和现金流量表的基本平衡关系，一般不存在问题。但是，应注意调查程序
  2. 资产负债表和损益表之间的交叉核对关系。根据资产负债表中的短期投资和长期投资，审查和估计利润表中“投资收益”的合理性。例如，注意是否存在资产负债表中无投资项目，但投资收益列示于损益表中，且投资收益大大超过投资项目本金的异常情况。根据资产负债表中的固定资产和累计折旧额，审核并粗略计算利润表中“管理费用-折旧费用”的合理性。结合生产设备、开工率和能耗的增减，分析主营业务收入的变化是否受产能和能耗的支撑。利润及利润分配表中的“未分配利润”项目与资产负债表中的“未分配利润”项目之间的数据核对关系是否恰当。请注意，在利润和利润分配表中，“年初未分配利润”项目的“本年累计金额”一栏中的金额应等于“未分配利润”项目的“去年金额”一栏中的金额，并应等于该项目的期初金额资产负债表中的“未分配利润”项目。
  3.现金流量表与资产负债表和损益表相关项目之间的交叉核对关系。资产负债表中“货币资金”项目的期末和期初余额之间的交叉核对关系是否现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”合理，一般企业“现金及现金等价物”的内容与“货币资金”口径基本一致；销售商品和提供劳务收到的现金≈（主营业务收入+其他业务收入）×（1+17%）+预收款项增加-应收账款增加-应收票据增加；购买商品和接受劳务支付的现金≈（主营业务成本+其他业务成本+存货增加）×（1+17%）+预付款增加-应付账款增加-应付票据增加。根据资产负债表中的短期投资和长期投资，审查和估计“投资收益”的合理性“在损益表中。例如，注意是否存在资产负债表中无投资项目，但投资收益列示于损益表中，且投资收益大大超过投资项目本金的异常情况。根据资产负债表中的固定资产和累计折旧额，审核并粗略计算利润表中“管理费用-折旧费用”的合理性。结合生产设备、开工率和能耗的增减，分析主营业务收入的变化是否受产能和能耗的支撑。利润及利润分配表中的“未分配利润”项目与资产负债表中的“未分配利润”项目之间的数据核对关系是否恰当。请注意，在利润和利润分配表中，“年初未分配利润”项目的“本年累计金额”一栏中的金额应等于“未分配利润”项目的“去年金额”一栏中的金额，并应等于该项目的期初金额资产负债表中的“未分配利润”项目。
  3.现金流量表与资产负债表和损益表相关项目之间的交叉核对关系。资产负债表中“货币资金”项目的期末和期初余额之间的交叉核对关系是否现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”合理，一般企业“现金及现金等价物”的内容与“货币资金”口径基本一致；销售商品和提供劳务收到的现金≈（主营业务收入+其他业务收入）×（1+17%）+预收款项增加-应收账款增加-应收票据增加；购买商品和接受劳务支付的现金≈（主营业务成本+其他业务成本+存货增加）×（1+17%）+预付款增加-应付账款增加-应付票据增加。事实上，报告的衔接关系实际上是由会计分录形成的，因为报告应该是扁平的，所有数字都是通过会计形成的，而会计分录有借款和贷款，借款和信贷s是相等的。因此，所有的数字都有相应的主题、来源和来源。当你理解了这一点后，如果你得到了企业报表和账目，你将不知道该怎么想。要学习会计，我们应该是图形化和立体化的。例如，当给一些刚刚接触的孩子上课时在会计方面，我从不让他们记住六要素的公式和会计科目。就拿这份报告来说。左边等于右边，左边是资产，右上角大部分是负债，右下角是权益。你不仅要知道它是什么，还要记住它的位置。在实践中记住图形我是说，不要记住公式。当你记不住的时候，你可以看到一切，只要你看到报表，会计的最终产品就是报表。这样，我们知道左等于右。如果左增加，右就必须增加。所以报表是平的。这是会计原理和文章会计人员之间的会计关系。损益表也是如此。损益表的净利润最终应与资产负债表中的未分配利润进行交叉核对。因为，事实上，损益表相当于未分配利润的补充说明或明细。因此净利润的se意味着权益的减少，这意味着资产的减少或负债或权益的增加。例如，如果是Dr费用，Cr应该支付。那么这意味着负债增加了，费用增加了，利润减少了。事实上，这是会计初学者需要理解的原则。在事实上，这是最简单的衔接关系。整个报告、每个数字和项目背后都有其逻辑关系。数字之间有着密切的关系，并共同形成这样一个报告。因此，在审计过程中，会出现问题。。
  例如：
  
  1。让我从最近的几个问题开始。上周，一个孩子起草了一份试算表，并填写了试算表。试算表是该办公室提供的模板。有许多公式链接和检查。事实上，形式非常简单。这不过是复制和粘贴数字，但填写后，他发现支票不合格。孩子们不知道问题出在哪里，看上去很困惑。事实上，在这种情况下，办公室的模板对您帮助很大。至少它提醒你支票有问题。您需要做的是查看检查公式以及数字不匹配的位置。然后我发现试算表底部有一列在期初没有分配的资产。当然，在我填写完之后，我发现它仍然不匹配。当然，这不能被认为是错误的。这种不匹配也是很正常的。例如，企业在上一年度进行了损益调整，或进行了一些分配等。此时，您需要转到该帐户。如果进行了相关处理，则账户中通常会有相应的分录。这是资产负债表中未分配利润和损益表之间最简单的关系。这个公式根本不需要记忆。这是常识。期初未分配利润和当年净利润构成期末未分配利润
  2。另一个孩子问我一个条目，说企业做了这样一个条目，对吗？它说Dr应该支付员工工资、Cr和其他应付款项。乍一看，我很惊讶。如果是工资，通常必须计入费用，而且之前没有应计应付工资，为什么你会成为应付工资借款人？别人还欠你钱吗。因此，显而易见的问题是报告之间的逻辑关系不明确。我说了很多非常基本甚至无聊的例子，因为可能有很多孩子的基础薄弱。我希望他们能更好地理解它。我们在审计中通常做什么。仍然给出几个简单的例子
  
  1。例如，对于固定资产折旧，折旧与损益表之间的交叉检查关系是什么？从入门角度来看，当计提折旧时，是Dr费用或成本和Cr累计折旧。这就是交叉核对关系。您需要粗略计算费用中有多少折旧，成本中有多少折旧，以及它是否与应计折旧一致。如果不一致，找出原因以及如何找到原因。查看条目，因为有借款、贷款、来源和地点
  2。例如，采购存货时，对方账户通常是应付账款。如果你有应付账款的所有往来函件和银行的所有往来函件，事实上，这间接证明了库存采购和成本的准确性。由于费用的发生，除折旧和延期付款外，大部分对账单为货币资金或应付账款
  3。再比如，资产负债表中有投资和贷款，损益表中相应的投资收入和利息支出是否正确等等。现金流量表我就不多说了。关于细节，我以前写过一个详细的现金流流程。此外，现金流通常通过资产负债表和损益表中的一小部分分析和逻辑来计算和编制。它是用前两个语句编写的，因此无需再多说交叉检查关系。但是，我们应该注意附表中的折旧和财务费用。有时直接减少的数字不一定正确。例如，当一些固定资产被清算时，等等。我没有对这些事情进行系统的安排，只是给出了最简单的例子。审计时，客户给出了报表以及收到报表后如何查看
  这是去看的想法。首先对报表做一个整体的概念和印象，然后通过报表之间的关系看是否有明显的异常，然后看每个报表项目的明细，然后通过明细分析比较三个表中的钩稽关系，因为你需要看对方的账户，这样就可以看到整个报告和整个账簿的背景，你可以清楚地知道每个主题是什么，它的含义是什么，以及它背后存在着什么样的故事
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