首页 > 会计政策

造成账实不符的原因有哪些，如何解决？

分类：会计基础丨发布时间：2018-08-04 14:35:21 丨作者：学乐佳丨浏览量：0     会计人在日常工作中，经常需要进行账实核对的工作。但在实际财务处理中，遇到账实不符的情况是常事，那造成账实不符的原因有哪些？账实不符该如何解决？一起和学乐佳深圳财务培训小编看看吧。

    一、造成账实不符的原因有哪些

    1、在收、发各项财产过程中，由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。

    2、在财产发生增减变动时，没有填制凭证而登记入账；或者在填制凭证、登账时，发生计算上或登记上的差错。

    3、在财产的保管过程中，受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。

    4、因保管不善或工作人员失职发生的变质与短缺、财产残损，以及货币资金、债权债务的差错。

    5、因不法分子营私舞弊，贪污盗窃等而造成的财产物资损失。

    6、因未达账项或拒付而引起单位之间账账不符等。

    二、账实不符该如何解决

    1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符

    通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能是：
    a.一方记账有误；
    b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

    2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符

    一般采用发函询证的方法进行核对，在保证往来账户记录正确完整的基础上，向有关单位发送“往来款项对账单”。
    对方核实后，盖章标示相符，并退回；若不符，对方单位应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项。对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回进行分类，再根据具体问题采取具体的解决措施。

    3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符

    对各项财产物资进项盘点，填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的原始凭证。

    4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符

    用实地盘点法来确定库存现金的实存数，再和现金日记账的账面余额进行核对。查明库存现金的盘亏盘盈情况，在清查之后填写“现金盘点报告表”，作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

     推荐阅读：会计人员常用的账簿有哪三种

上一篇：会计实操是什么?学习会计实操有用吗?

下一篇：出纳如何做好日记账

相关课程推荐

中级会计考证班体验课

116人在学习

零基础会计入门班-2022新版

116人在学习

会计新手出纳上岗班

116人在学习