中级会计营运资金
分类：会计基础 丨 发布时间：2024-05-31 08:40:11 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：4769
中级会计营运资金 ## 定义
营运资金，也称为营运资本，是指企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资;如果流动资产大于流动负债,则与此相对应的"净流动资产"要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。
计算方法 - 营运资金的计算公式为：营运资金=流动资产总额-流动负债总额。一般而言,企业营运资金过大且变现能力强的,说明企业短期偿债能力好,对支付义务的准备充足,但资产利用率不高;营运资金过小,反之变现能力差的,说明流动资产问题多,潜在的偿债压力大,预示固定资产投资依赖短期借款等流动性融资额的程度高,经营上可能面临一定的困难。
管理原则 - 企业进行营运资金管理,应遵循以下原则:满足正常资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本和维持短期偿债能力。
管理策略 - 营运资金管理策略包括流动资产的投资策略和流动资产的融资策略。例如，紧缩的流动资产投资策略会维持低水平的流动资产与销售收入比率，相应的风险和收益性也会较高；而宽松的流动资产投资策略则会维持高水平的流动资产与销售收入比率，风险和收益性较低。
其他相关信息 - 营运资金周转次数是企业营运资金在一年内周转的次数，计算公式为：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)。其中，应收账款周转天数是指企业从形成应收账款到收回转换为现金所需要的时间，是衡量企业营运能力的指标。
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