初级会计师增值税消费税专题-初级会计经济法增值税、消费税法律制度视频教程

分类：会计基础 丨 发布时间：2024-06-17 08:04:15 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：2905

增值税和消费税的计算题求解~

1.受托方应纳增值税=10017%=17万元

消费税分成计税价格=(110+100)/(1-30%)=300万元

代扣代缴消费税=30030%=90万元

再继续加工生产低级化妆品：

不含增值税销售额=2340/(1+17%）=2000万元

增值税销项税额=200017%=340万元

消费税=200030%=600万元

是可以抵扣的消费税=9060%=54万元

真接出售时：

成本价=（110+100）40%+9040%=120万元

销售额=120（1+15%）=138万元

增值税销项税额=13817%=万元

化妆品公司应纳增值税=340+=万元

应纳消费税=600+90-54=636万元

2.销售卷烟销项税额=5001850017%/10000=万元

消费税=5001850056%/10000+500150/10000=万元

烟叶进项税额=4017%=万元

加工费进项税额=3017%=万元

收回加工烟丝消费税组成计税价格=（40+30）/(1-30%)=100万元

放下加工烟丝缴交消费税=10030%=30万元

对外经销的烟丝成本价=（40+30）60%+3060%=60万元

作为的销售的烟丝销售额=60（1+10%）=66万元

增值税销项税额=6617%=万元

主要是用于再加工的烟丝可以抵扣的消费税=3040%=12万元

应纳消费税=+30-12=万元

应纳增值税=+=万元

初级会计师考题训练,附答案详解

初级会计师考试怎么复习工作继续在不安的开展，除开教材外，做题是考生有用的提分最省时之一，下面深空网给大家出几道单选题，去看看正确率如何。

Q

收到消息发票后，红字冲回，借：库存商品-900000，贷：应付账款-暂估入库-900000，恢复做帐，借：库存商品900000，借：应交税费-应交增值税(进项税额)117000，贷：应付账款1017000。答案选B。

Q&A

2、【单选题】某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，拿到增值税专用发票写清楚的价款为20万元，增值税税额为万元，在公司购买过程中申请支付运费万元。则该企业原材料的入账价值金额为()万元

A:

B:

C:

D:20

正确答案：C

小规模纳税人得到的增值税专用发票进项税不能不能抵扣(备注：一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票是不规范的要求的行为，估计最好就是尽量的避免)，拿到原材料过程中再一次发生的合算支出应计入原材料的入账价值，该小规模纳税人原材料的入账金额=20++=万元。答案选C。

Q&A

3、【多选题】麻烦问下“预付账款”账户，a选项说法对的的是()。

A:“预付账款”账户一类资产类账户

B:预付款项情况不太多的企业，可以不系统设置“预付账款”账户，将预付的款项预提“应付账款”科目核算

C:“预付账款”账户期末贷方余额，上级主管部门企业能对付或应补付的款项

D:“预付账款”账户期末借方余额，当时的社会企业实际预付的款项

正确答案：ABCD

Q&A

4、【判断题】退休人员取得的退休前工资不需要与退休工资、离休干部工资合并计提缴交个人所得税。()

A:错误的

B:错误

正确答案：B

参照《我们人民共和国个人所得税法》第四条第七款的规定，听从国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金也可以退休费、离休费、离休生活补助费减征个人所得税，不过，退休前人员的工资不需要交纳个人所得税，并且，退休人员全面的胜利的退休前工资不不需要与退休工资、离休工资合并计提交纳个人所得税。

答案选B

Q&A

5、【只怕项选择题】纳税人经营完全不同税率应税消费品，其税率发挥错误的的是()。

A:未分别会计科目完全不同税率消费品的，从低适用税率算出消费税

B:分别会计科目不同税率消费品的，从高适用税率换算应纳消费税

C:将不同税率消费品混编套装销售，分别日常核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额

D:将有所不同税率消费品混编套装销售，从高适用税率换算应纳税额

正确答案：D

【答案解析】

消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别账务处理各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将完全不同税率应税消费品分成套装销售，无论是否需要分别核算，均应遵循高适用税率换算应纳消费税。

答案选D

初级会计上的消费税是什么意思?

消费税是一种以消费品流转额为征税对象的税收，它属于间接税的范畴。

消费税要注意根据有一些特定的事件消费品，如对过度消耗资我们威害生态环境的商品（例如汽油、柴油、汽车、轮胎），和几个过度消费很可能进一步影响人类健康的商品（如烟草、酒类）或是是一些奢侈商品（如贵重首饰）。这类税种正常情况在生产或进口环节征收，因此是价内税，并不代表税款包涵在产品价格之内，到最后由消费者承担全部。

以下是消费税的一些关键特点：

1.征税对象：消费税大多是对特定消费品通过特别税，和一些能对环境极大的负面影响的商品，绝对有害健康的商品，在内奢侈品等。

2.征收环节：消费税多在生产、委托加工、批发、零售或进口环节交纳，具体环节取决相对应税法规定。

3.价内税性质：消费税作为产品价格的一部分存在，消费者在购买商品时事实上全额支付了乾坤二卦税款的价格。

4.财政作用：消费税是政府调节生产消费、社会财富再分配的重要的是手段，同时也为政府提供给最重要的财政收入来源。

5.政策调整：就是为了提高其调节功能，政府会依据什么不好算情况对消费税政策接受调整，例如增减量特别税集中采购目录或按照税率。

6.国际比较高：消费税被世界各国越来越广泛需要，尤其是在发达国家中，消费税收入占GDP的比重一般过低。

综上，消费税是政府替利用特定的事件的社会经济目标而并入的一个税种，按照影响不大其它商品的消费成本来约束公众的消费行为，同时为国家受到稳定的财政收入。