每个月末月初是会计核算最忙也是最重要的时候，一个月的工作成果要在这几天收集、准备、纳税申报。越是忙乱，越容易出错。因此，会计人员应该对每月的工作进行分类和优先排序。本文以增值税一般纳税人为例，列举了月度核算应注意的要点：
1增值税的计算
（1）积极检查销售业务，尽快填写费用发票，确定当月销项税额。
销售是日常工作的重点，也是企业管理的核心。销售发票是财务记账和确定业务发生的法定凭据。因此，企业应尽快向对方开具发票，确定当月销售情况。
一笔业务从合同签订到公司发货、对方验收确认、发票填写，有一段时间。在此期间，由于客户规模、业务往来频率、不同公司受理程序等原因存在差异。
作为企业的财务人员，尤其是负责税务工作的人员，必须相当清楚地处理企业的日常销售业务，熟悉大客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时不耽误公司的正常工作。
为协调好双方工作，会计人员每月20日左右开始核定当月开票税额，尽快完成应开票业务。如果企业需要对方向其开具发票，应尽快联系，不要拖到月底再与对方协商。
月末，企业财务人员还要检查税控系统数据是否正确开具，是否存在编码、税率错误，及时进行更正，同时注意实际作废发票是否与税控系统数据一致。
（2）认真核对当月进项发票，确保发票及时认证或核对确认，确定当月进项税额。
通常情况下，货物比发票提前到达企业。企业应在收货的同时确认发票的开具。在规定时间内未收到发票时，应与对方联系，索要发票。
进项发票确认通过后方可认证或勾选
为了抵扣税额。注意，扫描认证发票应在月底前进行，核对确认发票的方法可在申报前进行。因此，应及时办理企业会计核算，确定当月进项税额。
2月初需准备增值税纳税申报表
增值税纳税申报的时间每月为1-15天，但为了应对突发情况，财务人员一般都尽量提前申报。
增值税纳税申报注意事项：
注意填写申报表的顺序。注意，有些税率需要有当前销售情况附表1中的税目支持。请提前变更税种，提前办理差额税登记，并注意优惠备案时限，争取尽早办结。经审核确认的进项发票，请及时填写附表2进行抵扣。
3应计附加税金及相关费用
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地方税，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（费），月末计提，月初申报缴纳。
这些应计税金是企业费用，因此企业在估算当月利润时也要考虑这些数据。
4网上申报
现在，无论是增值税纳税申报，还是地税两费，都可以在网上申报，不用再去税务局申报缴纳。
基本流程如下：
一般纳税人基本都有税控设备。请注意，税控设备还需要及时在线复印纳税申报表，并在申报完成后明白卡。
（一）纳税申报表复印件：
金税板块
电脑联网登录开票系统，征期内系统自动上报汇总，提示复印数据上传成功，说明您已完成上报汇总。
税控面板版本
新版软件计算机联网稳定，服务器地址正确，登录计费软件自动报表汇总。如系统未自动完成，请点击模块纳税申报办理-网上抄报-报表汇总（所有票种均需点击一次）
（2）纳税申报：纳税人通过
易政通登录网上申报软件进行网上申报。
注意网上申报的税种。请在申报完成前，每月将需要申报的税种全部申报成功。网上申报成功后，可通过税务银联网络实时扣缴税款或到银行打印完税凭证到银行缴费。请注意及时打印并保存申请材料，并请在软件中备份一份数据。
（三）清零解锁：纳税人申报成功后，需再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。
注意，如果企业需要月初领用发票，请在月初申报完成并已清卡后领用发票。
5日常会计事务
（1）根据出纳报销单，制作相关费用凭证；
（2）根据销售合同，开具相关发票，进行账务处理；
（3）根据银行收据做好相关往来账目；
（4）根据购货合同和收到的购货发票制作成本凭证；
（5）到银行打印付款凭证，制作相关税务处理凭证；
（6）费用的计提和摊销：按月定额计提的业务，如固定资产折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，既不应遗漏，也不应计提；对于开办费、材料成本差异及其他按月摊销费用等需要摊销的费用，及时编制摊销分配凭证。
（7）根据工资报告，进行相关账务处理。
（8）最后，损益类科目的核算：所有单据入账后，应认真收集当月损益类科目的金额，分类转入“当年利润”科目，检查当月利润的实现情况。
6整理装订凭证
这是每个会计的基本工作。法律对会计账簿有明确的保存期限，所以我们必须保持这些原始凭据的清洁。记账凭证整理、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证上的顺序应与记账凭证记载内容的顺序一致，不应按原始凭证的面积进行排序。
定期按顺序对会计凭证进行编号，加上
封面和封底装订成册，封条贴在装订线上，这是会计凭证的装订。封面上应写明单位名称、年、月、账凭证种类、起止日期、起止编号以及记账凭证和原始凭证的数量，并加盖会计主管接缝章。
会计凭证装订要求既美观又便于阅读，所以在存放装订时，会计人员首先要设计好装订的卷数和每卷的厚度。一般来说，一张证书的厚度是-2厘米，太厚了，无法阅读和检查。有的会计在装订会计凭证时采用角装订法，这种方法简单易装订。
应涵盖汇总装订的所有会计凭证。盖子要用牛皮纸做，结实、耐磨、韧性强。
现在，企业装订的企业会计凭证一般都装在专业的会计凭证箱里，一年的相关明细账和汇总账也需要一起保存在专门的保险柜里。
会计凭证的保管期限和销毁程序必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿应保存30年。会计凭证保存期满需要销毁时，必须制作清单，按规定程序报经批准后方可销毁。任何单位都不能随意销毁会计凭证。
7发布财务报告
现在的企业大多使用财务软件进行账务处理，因此财务报表基本上是自动生成的。但作为财务人员，我们还是要了解财务报表的制作原理，财务软件中的每一项都由哪些科目组成，这对撰写财务分析报告很有帮助。
8月底相关事项
月末注意及时与业务部门讨论，哪些销售额预计当月开票，以便财务部门核算本月销售额；同时告知采购部门，哪些单位已付款但发票未到，需要催促。
和行政部门一起制作月末的工资报告
月底与出纳员核对现金清点和银行帐目
9支票
凭证业务结转-结账
在这项工作中，财务人员最好每月结账前做好备份，这样结账后如果发现问题，可以直接恢复结账前的账套。
当然，如果下个月上个月的记账出现问题，如果月初可以直接恢复上个月的账套，本月也可以更正，做红字。当然，你也可以取消结帐过程。
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