双流会计账户培训班
会计实账是指通过会计人员提供的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料,对企业经济业务记录的真实性、准确性、完整性进行验证。常用的验证方法有查账、核对、核对数据等。
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核实法是指在审计过程中通过查阅账面资料,对记录的资料进行核实,以确定是否与实际经济活动相符。如检查记账凭证的内容与原始凭证是否一致,会计报表的编制与账簿的有关数据是否一致等。
在使用复核方法时,审计程序可以根据企业的具体情况采用不同的方法。
(1)所选的按账务处理顺序审核账务的方法。
(一)顺序核对法:顺序核对法按核算流程分阶段查账,每个环节都要例外。审核步骤如图所示。
(b)反向检查:反向检查是指对整个会计核算过程按相反顺序进行检查的方法,其审计步骤如图所示。
(2)根据审计范围选择合适的审计方法。
(一)明细检查:明细检查是指在审计期间对原始凭证、记账凭证、账簿、报表等会计资料进行较为全面的会计检查。
(二)抽查法:审计人员在履行审计程序时,在审计期间采取一定的方法对某些业务或某些部分会计资料进行检查,具体分为判断抽查和统计抽查两种方法。
二是核查方式。
查账是对两种或两种以上会计资料的有关记录进行核对或交叉核对,或者将会计资料上的记录与相应的实物进行核对,以确认其符合性的一种方法。
采用审计法查账时,主要审计内容如下:
原始凭证→(凭证)→记账凭证;明细账→(凭证)→总账;账簿→(凭证)→会计凭证;账簿→(证件)→会计报表;资产负债表、损益表→(报表)→现金流量表;账簿→(证书)→(证书)→(
账);账簿→(凭证)→实物盘点;
储蓄账户日记账→(账单)→银行对账单。
一些会计技能。
三是资料审核方式。
审计帐目是在审计帐目中对有关数据进行核对或重新计算,以确定计算是否正确的一种方法。
(1)调查客观事实:检查客观事实的方法。
(2)通过经济活动分析:经济活动分析是指利用有关会计资料,对审计期间的经济活动和经济效益进行比较分析,找出问题和原因,以改善经营管理,提高企业经济效益的方法。
4.
报表的会计处理技巧。
在会计上,是指公司与供应商、客户之间的交易,记录公司应向供应商支付多少款项,应向客户支付多少款项。会计人员掌握了对账的技巧,就能提高对账的效率。往来科目自查在与对方单位核对余额前,应先将所有经济业务记入本科目,结清余额后再进行会计检查:
1.审查经常项目余额的大小和方向,看是否有异常余额和方向。如有异常,重点关注明细账。
2.审核明细账目时,逐一核对账目借方是否有异常金额和异常汇总。如有异常金额或变数,应检查相应的账簿和原始凭证,确定往来科目是否存在无错金额等错误。
3.逐笔核对期初至期末的账目凭证和原始凭证,记录日期、金额、发票号码,以便与对方单位核对。方法二:核对余额。
根据往来账款自查情况与对方单位核对余额。若双方余额相同,则表明双方交易记录无误。若两笔余额不一致,则计算两笔余额的差额,分析差额的方向和大小:检查是否存在与差额金额相同的业务;确定是否有未结清的账目,是否需要准备“
余额调节表“检查是否发生了一半等额的差额,以确定账户方向是否错误。
如果各方期末余额不一致,也可以单独核对,即按月或按季核对。如果在期间的某个时点余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录是否正确,该时点之后只需核对账目。方法三:金额核对双方余额不一致的原因是多方面的。如果通过差额分析无法确定双方余额不一致的原因季节,则需要进行金额核对。
有两种方式可以检查发生的金额:
1.核对双方业务金额,应分别核对借方金额和贷方金额,而不是按时间顺序逐一核对。
2.核对公司往来账户上的借方或贷方金额,找出借方或贷方金额对应的业务。如果这类业务对余额没有影响,那么问题可能出现在那些没有相应借款的业务中。这可以缩小详细核查的范围,从而减少核查的工作量。
在现代会计处理中,经常项目是最基本、最重要的会计处理制度。会计初学者应注意,往来账户账面调整必须以银行(包括专家)单据为依据,不可随意调整。回学乐佳看更多