培训公司计提工资会计分录

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-12-09 09:08:24 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：78

如何为工资、社会保障和付款做分录。感谢以下文字材料，由（学乐佳）小编收集整理。赶紧来看看吧！

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

其次，缴纳社保，公司帮助员工覆盖社会保险的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工工资/工资总额/社保保险（企业缴纳）

销售费用/管理费用/职工工资/工资总额/公积金（企业缴纳）

其他应收款-社会保险费（个人缴费）

其他应收款-节约储金（个人供款）

应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

最后是支付工资，需要收回公司缴纳的社会保险的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：其他应收款-社会保险费（个人缴费）

其他应收款-节约储金（个人供款）

应交税费-应交个人所得税

银行存款

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

支付工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：其他应收款-社会保险费（个人缴费）

其他应收款-节约储金（个人供款）

应交税费-应交个人所得税

银行存款

缴纳社会保障的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工工资/工资总额社保保险（企业缴纳）

销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

其他应收款-社会保险费（个人缴费）

其他应收款-节约储金（个人供款）

应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

至于社保的提供和缴纳，可按职工所在部门记入相应费用。

1、向职工支付工资、奖金、津贴等：应付职工薪酬贷款：银行存款、库存现金2。从应付职工薪酬中扣除各种款项（家庭药费、个人所得税等）：应付职工薪酬贷：其他应收款、其他应付款、应交税费-个人所得税3、职工在规定期限内未领取的工资，支付工资的单位应及时归还财务会计部门借款：库存现金贷：其他应付款存入按规定应发给职工的住房补贴专户：应付职工薪酬贷：银行存款等4。向职工支付职工福利费：应付职工薪酬贷款：银行存款及库存现金5。支付工会经费和职工教育经费用于工会运转和职工培训：应付职工薪酬贷款：银行存款6。按国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金贷款：其他应付款应付职工薪酬贷款：银行存款7、6月止，拨付本月应付职工薪酬：借：生产成本、辅助生产成本、油气生产成本、油气运输成本、辅助生产制造成本、人工成本、研究开发支出、施工管理成本、销售成本、在建工程、油气开发支出、油气勘探支出、应付职工薪酬（职工福利）等贷：应付职工薪酬（职工福利）

工资计提，借款：管理费用（或制造费用、销售费用、在建工程等）--工资借款：应付职工工资，借款：应付职工工资：其他应付款--预扣个人所得税，其他应付款--预扣水电费，其他应付款--五险一金库存现金（或银行存款）

原则上是对的，但我想你换一种方式不会更清楚：应计工资贷款：管理费用贷款：为职工缴费-为职工缴费-为社保缴费（个人负担）为社保缴费贷款：管理费用（单位负担）为职工缴费-为社保缴费（个人负担）贷款：银行存款为职工缴费贷款：为职工缴费-为工资贷款：银行

存款

发放工资和代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录为：

1.在计提小时工资准备时：

借：管理费用-工资销售费用-工资及其他贷：应付职工薪酬

2.支付工资时：

借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金

3.扣减社保时：

借：管理费用-社保销售费用-社保及其他应收款-个人社保贷款：银行存款

4.在扣除个人所得税时：

借：应交税费-个人所得税贷：银行存款

5.扣除住房公积金时：

借：管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷款：银行存款

1.支付职工工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应付款-社保（个人负担）-公积金（个人负担）应交税费-应交个人所得税2。应交社保、公积金、个税：借：应付职工薪酬-社保（单位负担）-公积金（单位负担）其他应付款-社保（个人负担）-公积金（个人负担）应交税费-应交个人所得税贷款：银行存款

提：借款生产成本--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

计提拨备时，借：相关费用科目-工资1035，贷：应交税费-个人所得税5，贷：其他应付款-社保费30，贷：应付职工薪酬1000。缴费时，借：管理费用-社保基金100，借：应交税金-个税5，借：其他应付款-社保基金30，贷：银行存款135。发放时，借：给职工发1000，贷：现金1000，如工资1000元，单位部分社保100元，个人部门

分为社保30和个人所得税5

培训公司薪酬计提的会计分录

借：管理费用贷：应付职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费贷：其他应付款-工会经费