“厦门”新政下建筑业核心财税问题分析及挂靠项目管理专班
新政策下建筑业核心财税问题分析及挂靠项目管理专班
厦门5月27日-28日（2天）
专题背景
全面“营改增”已有5年，大部分建筑企业的财税管理正在逐步完善。但仍有一些共性财税问题不容易解决，有的是对政策理解不到位，有的是行业共性“顽疾”。
在新收入准则全面实施、民法典正式生效的背景下，全面升级财税管理和合同涉税管理对建筑业来说尤为重要。本课程围绕建筑行业核心财税问题、三大税种核算、新收入准则下财务列报变化、资质共享财税风险分析四大主题，旨在为建筑业财税人员和高管人员更深入、更全面地分析问题，提出解决问题的对策，以改进建筑业财税管理工作。
课程在突出实用性的同时，注重学生管理能力的提升，为建筑企业提供了可复制的全流程财务处理操作模板！！！
演讲者
林久事：建筑行业实际上派出财税待遇方面的专家，重点关注建筑财税的实际待遇。大型建筑央企担任财务负责人，经历过特级央企工程造价管理、企业财务管理、税收管理等全过程主要财税岗位管理经验。他们来自一线，专注实践。近年来，先后是中国十五冶中国新兴集团新兴建设四公司、北京城建集团总承包部、北京泰维控股集团、山西路桥建设集团、晋中路桥建设集团、山西远方路桥集团、贵州南方卓越投资运营管理集团、晨达投资控股集团、山西万兴圣达建设公司、漳州路桥建设公司、贵州昌辰建设公司、贵州省黔西南州建筑行业协会、贵州义龙城投公司、安徽阜阳恒基路桥公司、江西瑞金建筑企业协会、瑞丽市城投公司……等数百栋大型建筑施工
企业提供了财税咨询服务。近年来，林老师在全国各地授课上千场，所教课程均来自一线个人辅导咨询的经验，教学从实践中来，学员操作从实践中来！！！
训练特点
紧扣施工企业需求，无缝贴近实践，突出实操；
严格按照教学大纲讲解，只讲干货，不跑题；
用最通俗的语言讲解，零基础人员听得懂；
师生互动、现场答疑。你请专家回答，不要拒绝，小心拨号！
课程大纲
第一节：建筑业的核心财税问题
1.最新财税政策盘点（更新至上课前一天）
2.特殊情况下税制改革和一般性减税、制度性减税政策对建筑业的核心影响是什么？
（一）部分建筑企业遭受税制改革和两次降低税率的经验教训总结
⑵特殊制度性减税对建筑业的影响
（一）新冠肺炎疫情期间小规模纳税人减征税款。谁来治疗他们？谁买单？
②建筑施工企业能否要求小规模纳税人放弃税收优惠，开具3的专票？
③小规模纳税人是否可以针对不同项目分别开具3和1的发票？
④小规模纳税人放弃减税后36个月内能否享受减税？
⑤建筑业企业一般纳税人简易税目能否享受此项税收优惠？
3.建筑业预缴增值税和纳税义务时间的判断依据
（1）如何判断建筑施工企业增值税纳税义务是否发生？
（2）取得工程量计价清单是否产生增值税纳税义务？如何根据合同条款进行判断？
（3）质保金开票时间与增值税纳税义务时间如何判断？
4.企业所得税收入与增值税销售额的暂时性和永久性差异
（1）在建造合同结果可以预测的情况下，所得税所得与会计所得是否存在差异。
增值税申报表的销售
销售额是否等于企业所得税申报表中的“营业收入”？
（三）企业所在地税收征管部门要求两个数字一致的，应如何解释？
5.建筑业常见价外费用及发票开具
支付给供应商的商业承兑折扣算销售额吗？你要开票吗？怎么做？
⑵供应商或甲方支付的违约金、赔偿金需要发票吗？
（3）返还农民工保证金时，由对方支付利息。你要开张发票吗？怎么做？
4.领取政府发放的部分奖励款需要开具发票吗
6.建筑业采购砂石料涉税问题
1.建筑业所需砂石料合法性与现实性的矛盾
⑵砂石销售企业自产自销可选择简易计税方法。建筑企业如何判断对方是否自产自销？
（3）收到的砂石发票的税率可为13或3。如何判断税率是否错误？
（四）部分地区个别情况：部分地区自然人不能代开砂石销售发票，或税务机关不认可自然人代开邮政部门的砂石销售发票。原因何在？
5.建筑施工企业取得未缴纳资源税的砂石料发票后，是否应代扣代缴资源税？
（六）个人开具砂石料发票是否需要缴纳资源税
7.哪些费用可以凭发票以外的凭据在企业所得税前扣除？
8.甲供物资和甲控物资的涉税问题
（1）甲供物资与甲控物资开票核算的差异
⑵“流氓装甲补给物资”问题应引起重视
甲供材料对计税方法的软硬影响
（4）甲供材料在合同中的标准约定格式
5.如何定义一个物料供应设备和一个电源
[6]甲方控制资料涉及的三方委托支付问题及委托支付协议注意事项
9.施工企业甲方转售电量的涉税处理
转售电力
费用形成的原因及解决办法
⑵转售电费能否分单核算
应注意的转售电合同条款涉税风险
转售电费业务的会计处理
10.内部劳务团队、劳务派遣、劳务分包三种用工模式的税务及发票开具
三种就业形式的财税政策比较
⑵建筑业三种用工形式税前扣除凭证的差异
3.采用三种用工形式的会计处理
（四）三种就业形式涉及的社会保障问题
5.新生就业形态能否破解建筑业劳务用工财税难题
11.总承包单位通过农民工工资专用账户支付农民工资财税待遇
（1）农民工工资责任主体与支付制度
⑵支付农民工工资扣缴税款义务的认定
（三）支付农民工工资手续及所需相关材料
（四）多方涉及农民工工资支付的会计处理
12.个人到税务机关代开发票的涉税问题
（1）确定取得发票的业务类型与个别税目的关系；
（2）判断是否有代扣代缴个人所得税的义务；
（3）在备注栏查看如何备注。如果付款人应该代扣代缴，但发票备注栏没有备注怎么办？
（四）自然人供应商提供发票前应告知什么？
5.对方支付给个人的劳务费是否需要开具发票？
（6）如果开票，缴纳个税的计算基数是否包含增值税？
13.施工发票涉税风险及进项税额抵扣管理
销项发票管理要点
⑵进项发票管理要点
（三）发票合规性审核标准
14.新形势下建筑业面临的审计风险及应对技巧
（一）建筑业面临的常见涉税风险汇总
⑵建筑业2021年应重点关注的财税风险
涉税风险控制的案例分析及对策
第二节建筑业三大税种的会计处理
1.建筑施工企业总、分公司、项目部的企业所得税如何处理？
（1）建筑施工企业只设立了跨境直通项目。如果他们没有设立分支机构，如何支付？
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