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分类：会计基础丨发布时间：2022-12-06 08:28:08 丨作者：学乐佳丨浏览量：104

近日，上海证券交易所发布《关于对东北证券股份有限公司采取责令改正措施的决定》（吉证监决（2022）5号）。经查，东北证券股份有限公司（简称“东北证券”）存在以下行为：一是在部分证券交易单元租赁协议未明确约定提供研究成果义务的情况下，将部分证券交易席位租金收入确认为投资咨询业务收入；二是未在2021年年报中披露投资咨询业务收入异常变动原因。

上述行为不符合《关于证券公司会计核算有关问题的通知》（财会部函（2010）1号）、《证券公司年度报告内容与格式准则》、《证券公司监督管理条例》第六十九条、《证券公司内部控制指引》第二十二条的规定。根据《证券公司监督管理条例》第七十条的规定，决定对东北证券采取责令改正的行政监管措施。东北证券应当对上述问题进行整改，并在收到决定书之日起一个月内向吉林证监局提交书面整改报告。

东北证券官网显示，东北证券股份有限公司前身为吉林证券公司。2000年6月，经中国证券监督管理委员会批准，东北证券股份有限公司增资扩股成立。2007年8月，锦州经济技术开发区六路实业股份有限公司定向回购股份，以新股换股方式吸收合并东北证券股份有限公司，更名为“东北证券股份有限公司”。2007年8月27日，公司在深圳证券交易所挂牌上市。股票简称“东北证券”，股票代码为000686。

《证券公司监督管理条例》第六十九条规定，证券公司及有关单位和个人披露、报送或者提供的材料和信息，应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

《证券公司监督管理条例》第七十条规定，国务院证券监督管理机构对治理结构不健全、内部控制不完善、经营管理混乱，或者

证券公司进行账外经营，拒不执行监督管理决定，违反法律法规的，责令限期改正，可以采取下列措施：

（一）责令增加内部合规检查次数，提交合规检查报告；

（二）谴责证券公司及其有关董事、监事、高级管理人员和境内分支机构负责人；

（三）责令对有关责任人员给予处分并报告处理结果；

（四）责令更换董事、监事、高级管理人员或者限制其权利；

（五）临时接管证券公司并进行全面核查；

（六）责令暂停证券公司或者其境内分支机构的部分或者全部业务，限期撤销境内分支机构。

证券公司被暂停营业、境内分支机构被限期撤销的，应当按照有关规定安置客户，办理未结业务。

合规负责人对证券公司违法违规行为已依法履行制止、报告职责的，免除责任。

《证券公司内部控制指引》第二十二条规定，证券公司应当如实、全面、及时记录各项业务，充分发挥会计的会计监督职能，确保信息真实、完整。