个税扣除会计证

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-11-22 13:00:03 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：79 过去的一周，对于百万考生来说，可谓“几家欢喜几家愁”。 经过岁月磨砺，有的人终于顺利通过期末综合考试，摆脱了早起晚睡、终年熬夜的生活状态； 有的人通过了6门主科，高兴之余就开始到处询问综合考试的备考方法和学习资料； 还有的可能不是很顺利地通过了2019年的考试，有的科目没有通过考试。刚找到分数时，他们心里也有失落，但很快就收拾好了心情，准备下一轮的学习。 不管成绩如何，走上应试之路的你们，首先在精神和态度上打败了很多人。即使今年的成绩不理想，也要相信自己：你经历了所有的痛苦和磨难，一定会在你的人生道路上开出绚烂的花朵！ 接下来，我们言归正传。 已顺利完成专业阶段的，已于日前下载专业阶段证书。除了准备明年的综合考试，他们可能还会思考一个问题：我的专业阶段证书能不能作为个人所得税继续教育专项附加扣除？ 如果你已经顺利完成了综合考试，一般证书还没有拿到，会员卡就会滞后。如果2019年要抵扣，相关信息该如何填写？ 这一问题在朱会学习小组中引起了广泛讨论。 大多数人认为，专业阶段证书和全科证书只是成绩单，不是证书，因此不能作为专项附加扣除证书使用。 带着这个问题，厅主在纳税服务中心搜索了一些资料，并留言提问。 01.了解继续教育专项附加扣除 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发（2018）41号）第八条规定：“纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，取得相关证书的当年，按照3600元的定额扣除。” 从上述政策中，我们可以看到以下 继续教育专项附加扣除分为学历（学位）继续教育和技能人员、专业技术人员职业资格继续教育两种。 我们今天只讨论第二种继续教育，即技能人员和专业技术人员的职业资格继续教育。 1.扣分条件 职业资格继续教育税前扣除须取得证书，证书列入《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发（2017）68号）。 此次文件公布的国家职业资格共140项：（一）专业技术人员职业资格59项。其中，准入类36个，水平评价类23个；（二）技能人才职业资格81项。其中，准入类5个，水平评价类76个。 注册会计师证书属于专业技术人员职业资格中的准考证。 可专项抵扣的会计行业相关证书包括会计职业资格、审计职业资格和税务师。 由于会计人员年度继续教育未持证，因此不能扣除。 2.扣款时间 扣费时间为证书取得当年。 领证后，可在当年任意一月填报信息申请享受。当年未填报信息的，最迟可在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴申报时抵扣。每张证件只允许扣分一次；且超过次年6月30日的，不能抵扣。 3.扣除标准 每年扣除3600元。 在一个纳税年度内，不能同时享受多个职业资格的继续教育。即对于职业资格继续教育，无论当年取得多少证书，纳税人每年可享受的专项附加扣除最高为3600元。 02.哪些票据凭证可以作为专项附加扣除凭证？ 考试阶段有三个证书：专业阶段证书、全科医师证书和会员卡。 那么，哪些证明可以作为专项附加扣除证明呢？ 比如大厅老板，18岁 通过专业阶段考试，19年初拿到专业阶段证书；19年通过综合阶段考试，20年初拿到全科证书；然后，在20年后，我将申请会员资格，并获得一张非执业会员卡。 2019年汇算清缴时可以扣除吗？会用哪种证件扣费？ 带着这个问题，我到国家税务总局纳税服务中心留言咨询这个问题。 回复有点长，截图不完整。我复制粘贴了。 江苏省12366中心回复：各位纳税人！您的网上留言咨询收悉，现回复如下： 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发（2018）41号） 第八条规定：“纳税人用于技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书的当年，按照3600元的定额扣除。” 职业资格继续教育扣分时间为取得相关证书当年。取得证书的年份为证书注明的年份。 例如，2019年通过注会，2020年5月取得证书，证书注明年份为2019年，扣费年度应为2019年。在2020年6月30日汇算清缴前填报抵扣信息，可享受职业资格继续教育抵扣3600元。 感谢您的咨询！以上答复仅供参考。如果您对此还有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。 看到这个答案，我发现了一个问题：它只回答了时间问题，没有回答证书问题！ 于是，我拨打12366进一步咨询证书事宜，得到的答复是：取得资格证书。 执业资格证书应指会员证，但入会有执业会员和非执业会员两种方式。如果我申请非执业会员，我可以扣除吗？ 在进一步追问下， 12366的客服人员也是脏乱不堪。 接下来，我们谈谈堂主的个人看法。 从立法初衷看，国家鼓励大家自我提升，因此将部分继续教育费用纳入扣除项目。 我们考几年，称得上是自强不息，继续学习。而且每个阶段考试通过后，中注协还给我们颁发了一个证书，上面有一个数字，证明了我们的学习成果。 所以完全符合继续教育的条件，原则上应该扣除！ 但有些税务局显然不这么理解，比如江西省税务局的这份回复： 所以，各位，你们手中的证明到底该不该申报专项附加扣除，就看你们作为地税局的意见了。 03.专项附加扣除以实际领取时间或凭证上的批准日期为准？ 几乎大多数专业技术资格证书都存在跨年度问题，即当年考试通过后，第二年才能获得，但证书上的批准日期与考试当年是同一年。 比如，大厅老板2017年通过税务师考试，2018年5月到省税协领证。证书上的批准日期为2017年11月12日。 对于这类新年证明，应该以哪个时间作为扣费年度？ 上面江苏省税务局的回复很明确，要在证明注明的年份扣除。 其实，总局也有一个明确的问题： 2019年1月发布的《专项附加扣除信用申报五大提醒》第四条提醒，申报享受职业资格继续教育的，相关证明核发或核准日期应在2019年1月1日（含）以后。 这个提醒给了我们一个重要信息：“取得证书的年份”需要以“证书签发或批准日期”为准。据此推论，2019年享受定额扣减需要“证书签发或批准日期”。2019年享受2020年定额扣减需“发证或核准” 日期“是2020年。