学会计开票申报做账简单吗

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-11-16 13:50:04 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：100 申报不开票≠0！免门票收入的四大误区！税务局稽查要点！从今天开始，按此申报做账！ 重要提醒：申报不开票≠0！免门票收入的四大误区！税务局稽查要点！从今天开始，按此申报做账！ 这是您在祥顺财税读到的第16、350篇 你所有的销售额都报税了吗？ 我当然做了！根据我开具的发票，我没有少报任何一张。 没有开票的收入申报了吗？ 没有发票，我就不说了，谁知道呢？我为什么要举报？ 什么！不开票不申报？！ 根据《薛乐家人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定，其已构成偷税行为。 法律法规 非开票收入也是销售收入，应如实进行纳税申报。收入不开票，不说，真的没人知道吗？ 错了！金税四期纳税申报系统数据比对全知道。因此，如果发现未入账收入，除补缴税款外，还可能被罚款。 其实，这是很多人的误解，认为不开发票就可以0申报。 01 什么情况下可以零申报？ 我们如何判断是否有可能宣布为零？有以下几种情况。 1.增值税可零申报：小规模纳税人应纳税所得额为0，一般纳税人当期无销项税额，无进项税额。 2.企业所得税可以零申报的情形：纳税人当期未经营零申报的企业。 3.其他税种可以零点申报：计税基础为0时。 总之，当企业在纳税申报期间无应税收入（销售额）、无应纳税额时，可以零申报。 但长期零申报也有风险！ 02 如何申报未开票收入 一般纳税人 A公司为一般纳税人。今年端午节，该公司为员工发放了一批自家生产的汤圆作为节日福利。这些饺子 孩子的成本是50万元，对外销售的价格是不含税100万元。 会计处理： 借：应付职工薪酬-非货币福利113 贷款：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 借款：主营业务成本50 贷款：库存货物50 注：该公司虽无对外销售业务，未开具增值税专用发票，但其用于集体福利和个人消费的货物应视同销售，进行增值税未开票收入，按未开票收入进行增值税申报。 具体申报情况如下： 注：未开票收入应作增值税，应计提13销项税额。 后期开具发票时，在已开票发票相应栏填写开票数据，在未开票发票栏填写负金额。 小规模纳税人 一般纳税人的增值税申报明细表一有“未开票”栏，小规模纳税人就没有单独的未开票申报栏，因为小规模纳税人申报表比较单一，多栏共用。 根据征收率的不同，直接填写申报表相应栏目，如：增值税不含税销售额（3种征收率）、增值税不含税销售额（5种征收率）、已使用固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。 假设某企业为小规模纳税人，9月份销售货物不含税未开票收入为10万。企业第三季度收入应如何申报？ 由于企业9月份取得的未开票收入属于三季度取得的收入，在三季度申报增值税时，应填报增值税不含税销售额（3种征收率）栏。申报表填写如下： 次月开具增值税普通发票10万元的，无需在申报表中重复申报这10万元。 注：征收率为3的普通发票仍可享受3减1的增值税优惠。 03 零申报的四大误区 误区10零纳税=零申报？ 1.我公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入可享受小微企业免征增值税优惠政策。申报时是否可以零申报？ A：你不能。无需缴税≠零申报，企业在享受优惠政策的同时，应如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表第十栏如实填写免税额。 误解20输出=零申报？ 2.我公司为新开企业，未发生收入，但发生增值税进项，取得增值税专用发票，已按有关规定认证。我们公司可以零申报吗？ A：你不能。新设企业虽然当期没有收入，但已发生进项税额，不能进行零申报。正确的申报方法是在增值税申报表对应的销售额栏填写“0”，并在申报表相关栏填写当期经认证的进项税额，以便期末留抵税额留待下期进一步抵扣。 误区三免税收入=零申报？ 3.我公司作为从事国际货运代理业务的小规模纳税人，已按相关规定办理增值税减免备案，当期销售额全部符合免税条件。我们可以零申报吗？ A：你不能。虽然已按规定办理增值税减免税备案，应纳税额为0，但企业在享受优惠政策的同时，应如实向税务机关申报。正确的申报方法是在增值税纳税申报表第十三栏如实填写免税额。 误区四：缴税=零申报？ 4.我公司为小规模纳税人。根据客户要求，当期销售收入到税务机关开具增值税专用发票并缴纳税款。我公司在申报当期增值税时可以零申报吗？ A：你不能。虽然该企业已开具增值税专用发票并缴纳税款，但仍不能简单进行零申报办理。正确的处理方式在申报表中 的相关栏目如实填报销售收入，网上申报系统自动生成企业已缴纳税款进行抵扣。 今天的知识点就到这里。你拿到了吗？ 你对这篇文章有什么问题吗？欢迎留言咨询~小编尝试一一回复。如果文章能帮助到大家，别忘了点击文章末尾右下角的“观看”。你们的支持是我们最强的动力~ 文章财税刘三哥等。内容仅供读者学习交流之用。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。回学乐佳看更多