慈溪哪里有会计培训学校

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-11-12 11:21:04 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：70 慈溪老会计拒教乱账处理方法！ 我们先来看一段对话。大多数会计人员的真实情况： 会计A：我进企业的时候，来的时候上一个已经走了一段时间了，没有交接流程，不知道自己的工作该怎么开始。 会计乙：接手的公司前面账目乱七八糟，盘点不对，往来也乱。如何处理？ 这两位会计说出了许多人的心声。一个会计花了半年时间处理乱七八糟的账目，而另一个会计只用了5天。缺口！ 今天教大家这个仅用5天时间处理公司乱账，学会快速提高工作效率！ 清点出纳员手头现金 与出纳员一起清点手头的现金，并与账目核对。如有不一致之处，查明原因，调整账目。 核对无误后，填写“现金清点报告表”作为原始凭证，调整现金日记账的账面记录。 检查开户银行的存款情况 要求出纳员打印出所有开户银行的对账单，逐一核对，与账目不一致的查找原因，对每个账户通过银行余额调节表将银行账户调整为银行对账单。 通过银行发送的对账单，核对银行对账单余额与存款日记账余额。如果两者不匹配，原因可能是： a.一方簿记错误；b.如有未结清项目，应调整银行余额调节，使其与两者一致。 仓库库存的清查 组织财务、仓库人员对公司所有存货进行核对，将存货数据与存货明细账核对，确保每笔存货账账相符。如有出入，查明原因并进行调整，做到账账相符。 清点公司固定资产 与设备管理人员一起清查公司固定资产，核对账实固定资产是否相符，并建立固定资产小卡片张贴在固定资产显眼处，以便下次清查 检查。 对仓库存货、固定资产等财产物资进行逐一清查，填写清查单，与账面余额核对，确定存货亏缺和盈馀。填实存账对照表，作为调账凭证。 与客户核对应收账款 主要检查销售合同、报价单、送货单等单据。 制作每个客户的应收帐款对账单，交给销售人员核实，然后销售人员将对账单发给客户核实。对方核实后盖章退回。 如出现不一致，应编制“往来账款清查表”说明情况，注明一致和不一致的金额，调整应收账款，与客户保持一致。对不合规资金按照有争议、未收回、无法收回等项目进行分类，针对具体问题采取相应措施。 与供应商核对应付账款 检查时，主要检查合同、入库单等单据。 要求供应商制作每个供应商的应付帐款报表，先发给采购商核实。购房人核对后，交由财务人员核验，盖章标注一致后退回。 如发现不一致，要查明原因，应编制《往来款项清查表》说明情况，注明一致和不一致的款项，并进行账务处理。对不合规资金按照有争议、未收回、无法收回等项目进行分类，针对具体问题采取相应措施。 核对税务局的纳税申报 查看税务局纳税申报系统，熟悉各系统情况，核对账户相关涉税数据与纳税申报系统数据是否一致。如果不一致，找出原因并进行调整。 收集各种文件 银行流水单证、仓库出入库单证、生产提货单证、销售发货单证、合同、各种报表等财务建立和会计核算所需的单证。 账户设立或会计处理 上述单据备齐后，过去无账的可准备建账，过去有账的应根据实际情况进行账务处理。 总之，乱账的整理需要按照以上几个方面进行 梳理理顺后，每一个方面都不能乱。理顺之后，还有一项最重要的工作，就是财政工作制度化、精简化。制度化就是把每一项财务工作的运行以制度的形式固化下来，包括财务管理制度和财务会计制度。流程是每一项财务工作首先要做，然后要做什么，要用流程来界定清楚。 这样，经过公司的财务制度和流程的保障，整个财务工作就会平稳运行，朝着越来越好的方向发展。 附完整的账户建立流程： 小企业经营一段时间后中途建账有两种方式： 一是财产清查分散完成，期初余额为零； 二是期初集中完成财产检查，根据清查结果在期初建立台账。今天我们主要介绍第二种方法，也是小企业常用的方法。 整理混乱账目前的准备工作 乱账处理内容 清产核资 清产核资简单来说就是清查，清查公司所有的资产和负债。 这不是一件简单的事。会计混乱的公司往往资产管理混乱，产权不清，因此明晰资产产权是重中之重。主要步骤如下： （1）时间归属：如果定在1月1日，当然更好。但即使在一年中的其他时间，重新建立账户也是可以的。 （2）资产所有权：形式上，要保证所有资产都有盘点员、再领员和领导签字。对产权不明晰的资产，制作待定文件，推动公司高管确定所有资产的权属。尤其是关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，如果不能完成产权明晰这一步，就很难顺利建账。如果是有争议的资产，首先应该切断。不管怎样，这与财政部门的利益无关。 （3）确定成本：明确资产产权后，就是确定资产的成本。这是个技术活。如有发票、借据、合同、付款凭证等能证明物归公司所有的，则入账资产和实收资本；没有发票、价值不详的，视为借款 利用股东资产，未来是支付租赁费还是直接从股东手中买断，还得另说。 盘点固定资产，找发票，找合同，尽量确认原值。没有发票的，计提的折旧不得在税前扣除，应在所得税汇算清缴时进行纳税调整。 存货盘点，如果有发票，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期进货价格确认，防止与后批次存货成本差异过大。 在产品和产成品，如果数量大、金额大，最好写出估算过程和计算依据。 其他材料、周转材料、低值易耗品，对于年代久远或金额较小的材料，可以免除，即费用化。任何新的和数额大的东西都可以包括在内。 （4）债权债务：所有记录的债权都要做成表格，最好不要多漏。对每一笔债权，都要确定责任部门或人员，形成领导签字认可的债权表。领导确定不了的债权先不放进去，单独放一张表，以后再说。债务方面，包括金额在内的所有债务最好发函确认，由领导签字。 （5）试算表。在完成相关盘点后，将进行试算平衡。 将上述清查表的资产和负债归集到相关科目制成资产负债表，资产和负债的差额即为所有者权益。在所有者权益中，除非有坚实的基础，尽量不确认资本公积。账户汇总表中资产与负债的差额，减去实收资本和资本公积，即为未分配利润。这样，从理论上讲，资产负债表这个清产核资的结果就出来了。 财产检查在期初集中完成，根据清查结果在期初建立台账。 整理乱账的后续工作 后续调整 就像雕刻一样，以上两个步骤只是雕像的初步模型。如果我们想让帐单大致符合公司的经营状况，我们就得把它润色一下。虽然上述两个步骤可以制作资产负债表，但数据很可能存在问题。比如，如果一开始实缴资本是假的，就可能导致巨额亏损，报表极不正常。使用新帐户 机会，是可以调整的。调整时，应重点关注损益金额和资产负债率。结合公司的情况，应该能够大致判断是否正常。 如果不正常，试着找出原因。一旦公司领导批准了新的资产负债表，就相当于形成了全新的会计信息。 期初余额 以上形成的表格可作为建账的依据。设置新的账套，选择适合自己公司的会计准则，再根据需要设置二级科目和辅助核算，并将所有数据登记到相关科目的期初余额中，账户设立即告完成。 有的公司之前不是没有账户，而是有账户但非常混乱，不愿意直接重新登记期初余额。此时，应根据新账与旧账的金额差异计算差额，再统一做一个多借多贷的调整分录，从而完成旧账与新账的过渡。 有时候事情并不像三言两语那么顺利，否则墨菲定律就白白出版了。在设置期初余额的情况下，发现仍有大量资产、负债缺失或部分已计入资产需要转出。遇到这样的事，运气当然不好。因此，前期工作必须细致，以减少不必要的调整。 如何解决这种情况？首先，把这些资产负债整理成表格，交给领导签字。同时，对相关权属资料进行整理归档备查。然后，制作新的试算表，相当于用新的数据重做以前的工作，形成新的天平。 对于新表造成的各科目差异，作分录结算。 建立会计制度 所谓法不溯及既往，万物皆有因果。既然以前没有解决，形成了历史遗留问题，那就按现在的规矩办事吧。规章制度包括但不限于以下内容：现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度、成本核算制度。 微博：会计助力APP，柠檬云财税回归学乐佳，看更多