武汉洪山初级会计证

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-11-10 10:37:54 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：87

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初级会计《初级会计实务》练习试题

年，某企业递延所得税资产年初余额10万元，年末余额20万元，递延所得税负债年初余额25万元，年末余额5万元，假设无其他纳税调整。2011年度应纳税所得额为500万元，所得税税率为25。则该企业2011年所得税费用金额为（）元。

,250,000

B,950,000

,550,000

D1,350,000

“正确答案”B

“答案解析”本题考查所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×所得税率=5000000×25=1250000（元）；递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=(5万-25万）-(20万-10万）=-30万元。所以所得税费用=1250,000+(-30,000)=95,000元。

2.某企业2011年利润总额540万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。假设企业无其他纳税调整项目，企业所得税税率

是25。该企业2011年所得税费用为（）万元。

A，135

B，240

C、127、5

D,125

“正确答案”C

“答案解析”(540-30)×25=127，50（万元）。

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