8月23-24日融资租赁税务难点筹划及新租赁会计准则实施下的会计处理培训班
融资租赁名家讲堂
关于举办增值税税率下调新时期融资租赁税收难点策划及新租赁会计准则实施下会计处理专题培训班的通知
尊敬的融资租赁行业同仁：
此次融资租赁财税专题培训班，就是为了帮助广大融资租赁企业了解最新的融资租赁财税政策，正确处理融资租赁与金融的实际问题，提高财务人员的能力和水平。我们特别邀请财税界知名大咖、融资租赁界实务财税大佬为您讲解答疑。欢迎各企业积极报名参加。
现将会议内容通知如下：
一、培训时间及地点：
报名时间：2019年8月22日（星期四）
培训时间：2019年8月23-24日（2天）
培训地点：重庆-学乐佳酒店（渝中区大同路49号）
二、参会人员
金融租赁公司、金融租赁公司、银行、信托公司、财务公司、融资（融）租公司筹备组等对金融租赁行业感兴趣的公司和个人。
三、培训内容
一、新时期增值税税率下调对融资租赁税收困难的筹划及案例说明
（一）2019年深化增值税改革对融资租赁行业的影响
1.开胃菜：融资租赁小规模纳税人免税标准提高到10万元。
2.主菜：税率降低。有形动产融资租赁税率降至13级，不动产融资租赁税率降至9级。融资租赁业务中单独收取的手续费适用于13的高税率还是6的低税率？
3.配菜加计扣除：融资租赁服务、金融售后回租、租赁经济咨询等业务是否可以加计10抵扣增值税应纳税额？
如何处理账目？
4.配菜客运服务扣分
进项税额；从携程采购的商旅服务（旅游服务）能否抵扣增值税进项税额？各种票据抵扣增值税进项税额的正确姿势是什么？不动产抵扣由分期抵扣改为一次性抵扣。
5.配菜增值税进项税额留抵税额：融资租赁直租业务留抵退税空间，留抵退税与即征即退矛盾交织。有人说，3立即退款是画饼充饥。你同意这种说法吗？
（二）融资租赁、金融售后回租业务增值税再解读
1.什么是增值税中的融资租赁业务，融资租赁业务的核心特征是什么？融资租赁最终会有所有权的转移。这段时间和卖货有什么不同？
融资租赁业务与货物分期付款销售有何区别？
2.融资租赁业务和金融售后回租业务增值税纳税义务发生的时间是多少？2019年4月1日税率下调前的老业务，2019年4月1日后按合同收款。适用什么税率？
2019年4月1日前按合同约定应收取的租金，顺延至4月1日后收取。适用税率是多少？
2019年4月1日以后新增融资租赁业务和回租业务适用什么税率？
3.融资租赁业务（直接租赁业务）实行增值税差额征税。是全额开票还是差额开票？可扣除的贷款利息是多少？
保理融资利息可以不一样吗？支付给集团关联企业的利息是否可以不同？统借统还业务免征增值税是怎么回事？
所发行债券的利息可否变数，变数可否用中央结算所提供的利息计算文件？
有的银行宁死不屈也不开发票。差额可以扣除吗？
如果是车辆融资租赁，车辆购置税是否可以有所不同？
4.什么是融资售后回租业务？融资性售后回租业务为何被增值税定义为贷款服务？回租业务与一般贷款服务在增值税上有何区别
？融资性售后回租业务如何实施差别征税？
融资租赁业务是否还需要取得承租人开具的本金发票？出租方收取全部租金，包括本金和利息。此时，应向承租人开全额租金发票，还是只开利息发票？
5、税务局的李老师告诉我，租回的租金必须连同利息一起开具发票，这样才能体现租回业务与银行贷款的区别。这样对吗？他还表示，如果只开利息发票，意味着融资租赁公司违规从事贷款服务，存在被地方金融监管部门取缔的风险。
（三）融资租赁业务和金融售后回租业务的具体办税环节
1.直接租赁业务能否在租赁开始日向承租人一次性开具主体增值税专用发票？商行的杜老师说是假发票，真的吗？纳税义务与开票有什么关系？
2.在售后回租业务标的物的销售中，承租人以法定形式销售标的物是否需要缴纳增值税？是否影响企业所得税应纳税所得额？我需要支付贴花印花税吗？是否需要开具非应税发票？而老师说，如果不开发票，法律上不能代表过户。这样对吗？
3、返租业务存在：收取租金如何开具发票？既然回租业务的销售可以扣除贷款利息和债券利息，那么这些利息如何实现差额呢？利息用于抵销13%的销项税额还是6%的销项税额？如果我分不清感兴趣的是哪个项目怎么办？有时支付的利息对接收方来说是免税的。你还能有所作为吗？汇兑损失溢出会是差额吗？
4、房产回租的生存环节：房产税谁来交？契税呢？房地产回租涉及土地增值税吗？
5.房地产融资租赁案例密集描述
6.融资售后回租结束
（四）融资租赁和金融售后回租业务的特殊问题
1.是否可以立即放弃退款（超三次退款）？由即时签收而形成
增值税留抵税额能否与其他业务混用？如何计算超过3的返还业务中的3？分母是否包括回租业务的主体
2.商业保理业务增值税简介
3.资管产品增值税业务的基本原则
4.租赁债权转让增值税如何处理？谁是纳税人，转让方还是保理机构？谁负责向承租人开具租金发票？转让方说保理机构已经把债权买断了，不要跟我要发票，好吗？
5.租赁项目转让如何办理增值税？谁是纳税人，转让方还是保理机构？谁负责向承租人开具租金发票？
6.租赁资产证券化、租赁财产权信托的增值税处理
7.永续债业务的增值税处理、企业所得税处理、印花税处理
8.企业集团内部不同融资方式的处理
（五）融资租赁行业企业所得税
1.融资租赁手续费是一次性计入应纳税所得额还是分期计入应纳税所得额？
2.财政承租的固定资产是否适用加速折旧？
（六）融资租赁行业税务专项检查热点纠纷
二、新租赁会计准则实施下融资租赁会计处理实务操作与案例研究
1.新租赁会计准则颁布的背景及实施时间
2、新租赁会计准则的重大变化及对公司的财务影响
3.新租赁会计准则的主要挑战及对策
4.不同业务模式（直接租赁、回租、转租、联合租赁、委托租赁、经营租赁等）的会计处理
5.融资租赁承租人会计处理及报表优化
6.融资租赁出租人的会计处理
7.融资租赁保理业务的会计处理
8.融资租赁资产证券化的会计处理
9.融资租赁跨境贷款的财税处理
10.融资租赁会计计算方法（内部收益率计算法、报价；租金计算、固定利率、浮动利率）
、附加费率、隐含利率等）
11.融资租赁会计处理步骤及案例12。现场答疑解惑
三。融资渠道多元化、ABS与融资租赁公司流动性管理
四、培训费及报名方式
培训费每人3900元（含两天午餐，不含食宿费和交通费），食宿可由会务组安排，费用自理；请致电联系人，然后将报名回执表邮寄至智君_Y或传真至会议办公室。大会办公室将根据报名回执单寄送报名通知，告知具体乘车路线等事项。
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