培训费发票抵扣的会计分录

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-09-06 11:18:29 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：104 1.企业取得未经认证的培训费发票的，不得抵扣： 借：管理费用-培训费（按费用所属部门计入相关科目） 贷款：银行存款 2.企业取得的认证培训费发票不能抵扣的，转出进项税额： 借：管理费用-培训费（按所属部门计入相关科目） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 企业取得不能抵扣的培训费发票时，应通过“管理费用”等科目和“应交税费”等相关二级科目核算。已抵扣的进项税额转出，不得抵扣。进项税额转移是指企业购进货物发生非正常损失（非经营性损失），购进货物改变用途（如非应税项目、集体福利或个人消费等）。 培训费发票扣除的会计分录 职工培训费进项税额如何在会计分录中抵扣？ 答：营改增后，纳入职工教育经费的培训费，领取专用罚单后可抵扣； 实际发生时： 借：管理费用-职工教育经费 贷款：银行存款 根据相关规定： 从2006年1月1日起，企业当年提取并实际使用的职工教育经费，不超过计税工资总额的，可在企业所得税税前扣除。 据此，企业职工教育经费税前扣除计提基数为计税工资总额，计提比例为。同时要求，只有在规定比例内且实际使用的，方可税前扣除； 虽然企业当年按规定提取，但未实际用完的部分不能税前扣除。 应计职工培训费分录如何编制？ 答：计提职工培训费时，会计分录为： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 支付职工培训费时，会计分录如下： 借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷记：库存现金/银行 存款 本文关于职工培训费进项税额可抵扣会计分录应做到底的相关问题，如果以上未能解决您的疑惑，可以咨询乐家的答疑老师，有针对性地为您解答。