初级会计证知识点

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-09-02 08:52:07 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：118 初级会计备考没有特别的捷径，日常积累很重要。学乐佳小编带来《初级会计实务》第二章“其他货币资金”知识点详解。一起来看看吧！ “主要内容” 其他货币资金 [各节] 初级会计实务第二章资产 “知识详解” 知识点：其他货币资金 （一）企业设立“其他货币资金”账户 其他货币资金内容 对应二级科目 （一级科目为“其他货币资金”） 银行汇票存款 银行汇票 银行本票存款 银行本票 信用卡存款 信用卡 信用证保证金存款 信用证存款 存款投资基金 存款投资基金 出库存款 出库存款 “提示”“商业汇票”包括在应收/应付票据中。 （2）银行汇票存款 1.概念 银行汇票存款是指企业按规定为取得银行汇票而存入银行的款项。 （一）银行汇票，是指由开证行签发，按即期实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的汇票。 （2）银行汇票的开证行是银行汇票的付款人。银行汇票可用于单位和个人各项资金的结算。 （3）银行汇票可用于转账，带有“现金”字样的银行汇票也可用于取现。 （四）银行汇票的几个要点（详见《经济法基础》) （一）收款人在接受申请人交付的银行汇票时，应在签发金额内结汇，根据实际需要，准确、清晰地填写银行汇票结算通知书相关栏目，并到银行办理付款入账手续。 “提示”售票金额可能与实际结算金额不一致。 收款人可背书转让银行汇票 给背书人。银行汇票背书转让，以实际结算金额不超过签发金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过签发金额的银行汇票，不得背书转让。 （3）银行汇票提示付款的期限为自出票之日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。 （四）银行汇票遗失，遗失人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向开证行请求付款或者退款。 2.相关会计处理 （一）购买企业 企业填写银行汇票申请书并将款项存入银行时（申请开具银行汇票时） 借款：其他货币资金-银行汇票 贷款：银行存款 企业以银行汇票购进货物并收到相关发票票据时（使用银行汇票时） 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷款：其他货币资金-银行汇票 购买完成后收回剩余金额时， 借：银行存款 贷款：其他货币资金-银行汇票（票面金额-实际结算金额） （二）销售企业 收到银行汇票，填写入库票据，到银行办理付款入账手续时，根据入库票据和销售发票（确认增值税）： 借：银行存款[注，非其他货币资金] 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） （三）银行本票存款 1.银行本票存款是指企业为取得银行本票而按规定存入银行的款项。 （1）本票是银行签发的承诺向收款人或持票人无条件支付一定金额的即期票据。单位和个人在同一清算区域内需要支付的各种款项，均可使用本票。 （二）本票可用于转账，标有“现金”字样的本票可用于取现。 2.要点（详见《经济法》 基本原理“） （1）银行本票分为非固定本票和固定本票两种。该票固定面额为1000元、5000元、1万元、5万元。 （二）本票提示付款期限自出票之日起不得超过二个月。在有效付款期限内，银行将即期付款。持票人超过提示付款期限付款的，银行不予受理。 （三）申请人或者收款人为单位的，不得申请开具现金本票。 （四）开证行受理本票申请，收到款项后签发本票，在本票上签字后交给申请人。申请人应将本票交付本票上指定的收款人。收款人可以将本票背书转让给被背书人。 （五）申请人因本票超过缴费期限或其他原因要求退款时，应向发卡行提交本票并出具单位证明。开证行对在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金本票和未在我行开立存款账户的申请人，可以退还现金。 根据附银行印鉴退回的入局票据第一联： 借：银行存款 贷：其他货币资金-银行本票 （六）本票遗失的，遗失人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向开证行请求付款或者退款 3.会计处理 （一）购买企业 企业填写本票申请书并将款项存入银行时（申请签发本票） 借款：其他货币资金-本票 贷款：银行存款 企业凭本票进货并收到相关发票票据时（使用本票时） 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-银行本票 （二）销售企业 在收到本票、填写进款票据并前往开户银行时，根据进款票据和销售发票等： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） （4）信用卡 1.概念：信用卡存款是指企业为了获得信用卡而存入银行信用卡账户的款项。信用卡是银行卡的一种。 2.要点 （一）单位卡账户所有资金从其基本账户划转存入，不得存入现金，不得将销售收入款项存入其账户。 （二）持卡人可使用信用卡在特殊单位购物消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供给付款结算，不得提取现金。 （三）每日业务结束时，专股汇总当日受理的信用卡购货单，计算手续费和净额，填写汇（总）单和票据，连同购货单一并送收单银行。 3.会计处理 （一）申请信用卡，企业应填写《信用卡申请表》，连同支票及相关资料寄至发卡银行，根据交回的收入票据第一联加盖银行印章： 借款：其他货币资金-信用卡 贷款：银行存款 （二）企业用信用卡购买或支付相关费用时，收到开户银行转账的信用卡保证金支付凭证及所附发票票据： 借：管理费用等 贷款：其他货币资金-信用卡 （三）企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的： 借款：其他货币资金-信用卡 贷款：银行存款 （四）企业持卡人不需要继续使用信用卡的，应主动到发卡银行办理销户。销卡时，信用卡余额转入企业基本账户，不再支取现金： 借：银行存款 贷款：其他货币资金-信用卡 （五）信用证保证金存款 “提醒”信用证可分为国际信用证和国内信用证，以下内容指国内信用证（以下简称“信用证”）。 1.概述 阅读： 信用证是指银行（包括政策性银行、商业银行、农村合作银行、村镇银行、农村信用合作社）按照申请人申请付款的承诺。 信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开学乐佳用证而存入银行信用证保证金专用账户的金额。 2.要点（详见《经济法基础》) （1）是以人民币计价的不可撤销跟单信用证。 （二）信用证的开立和转让应当具有真实贸易背景，适用于银行为境内企事业单位之间的货物贸易和服务贸易提供的信用证服务。 （3）信用证仅限于转账结算，不得提现。 3.会计处理 （一）企业填写信用证申请书并向银行交存信用证保证金时，应将银行盖章的信用证申请书回执退回： 借：其他货币资金-信用证存款 贷款：银行存款 （二）企业接到开证行通知后，根据供货商信用证结算凭证及所附发票票据（使用时）： 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-信用证存款 （三）将未使用的信用保证金存款余额转回开户银行时： 借：银行存款 贷：其他货币资金-信用证存款 （六）存放投资资金 1.概念：存管投资款是指企业按有关规定存放在在证券公司指定银行开立的投资款专户内，用于购买股票、债券、基金的资金。 2.会计处理 （一）企业向证券公司划转资金时，应当按照实际划转的金额： 借：其他货币资金-存款投资款 贷款：银行存款 （2）购买股票、债券、基金等时。 借：交易性金融资产等。 贷：其他货币资金逐笔存款投资款 （七）异地存款 1.概念：出库保证金是指企业为在外地进行临时或零星采购，向采购银行汇往和汇往采购银行开立采购专用账户的款项。 2.要点： （一）企业向外地汇款时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。 （二）汇款地银行以汇款单位名义开立临时购货账户。本账户存款无息支付，付款后清账。除采购人员可从中提取少量现金外，所有账目均以转账方式结算。 3.会计处理 （一）企业汇款到外地开立采购专用账户，并根据汇款凭证编制付款凭证时： 借款：其他货币资金-外国存款 贷款：银行存款 （2）收到采购人员转来的供应商发票、票据等报销凭证时： 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷款：其他货币资金-海外存款 （3）购买完成后收回剩余款项时，根据银行的到账通知： 借：银行存款 贷款：其他货币资金-海外存款 注：以上《初级会计实务》学习内容选自乐家名师马晓欣讲稿 （本文系学乐佳原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式转载） 诗行 初级会计证知识点 2022年初级会计考试报名在即！该开始准备考试了。小编特意为初级会计准备了100个必备知识点。现在收集它们还来得及！ 1 知识点1-20 2 知识点21-40 3 知识点41-60 4 知识点61-80 5 知识点81-100