乐山慧瞳会计培训法人

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-08-06 12:03:21 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：58 乐山汇通培训--个人发票可以税前扣除吗？ 就我们而言，消费时很少要求商家提供发票，认为发票是企业的事，与个人关系不大。老师想说：发票很重要！重要！重要！ 1 案例：提供虚假发票个人被单位开除 再看一个“员工缴纳虚假发票，公司被税务局处罚，最终导致辞退”的案例： 陈晓东与北京一家公司签订无固定期限劳动合同，担任软件工程师。双方在劳动合同中约定：“乙方同意遵守甲方关于外籍员工个人所得税的相关规定。如乙方能提供符合本规定要求的合法收据，并以报销形式取得此项生活福利津贴，该津贴可免税。” 2011年至20日，陈晓东向公司提交了8份有关个人住房租金的发票，公司向陈晓东支付津贴共计万元。因为提交了发票，公司没有就这部分收入向陈晓东代扣代缴个人所得税。 5月18日，北京市地税局查明陈晓东发票为虚假发票，对该公司进行罚款。 公司向陈晓东发出《解除劳动合同通知书》，以陈晓东严重违反公司费用报销规定及公司其他相关政策规定为由，通知陈晓东解除劳动合同。 看到这里，我们可能会有这样一个疑问：个人应付发票如何税前扣除？发票是由个人而不是公司组成的。不能税前扣除吗？今天就来统一答复吧！ 2 这6种个人发票可税前扣除 误区：目前一些会计人员认为只有公司应付发票才能报销税前扣除，个人应付发票不能在企业所得税税前扣除，更不能抵扣增值税。 其实，这种认识是片面的。随着增值税深化改革，公司员工出差的车票虽然个人上调，但可以抵扣 增值税还可以抵扣企业所得税！ 案例：如王经理出差谈业务，回来报销自己的高铁票436元。 借：管理费用-差旅费400元 应交税费-应交增值税（进项税额）36元 贷款：银行存款436元 提醒：这些账单可以税前扣除，当然与业务有关。 一、允许税前扣除的医疗费用票据； 二、机票和火车票、出差期间人身意外伤害保险费； 三、符合职工教育支出范围的职业技能鉴定、职业资格认证等支出； 四、员工入职前体检费票据； 5.企业报销因公出差的员工，个人支付的财政收据签证费； 6.对于允许税前扣除的外地个人住房补贴，职工凭发票申报实际销售额，但由于职工与业主签订了租赁合同，发票是应付给个人的； 3 注意事项：住宿费、电话费等。 发票不能税前抵扣！ 1 个人应缴电话费不得税前扣除 对于发票抬头到个人名下的电话费，不能税前扣除，需要进行个税调增。 根据:《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发（2009）114号）和《关于加强企业所得税税前扣除项目管理的规定》第六条“未按规定取得的合法有效凭据，不得在税前扣除。” 因此，发票是个人名义的电话费，不能在企业所得税税前扣除。公司个人报销话费的个税调整问题只需调整一次，不能重复调整。 建议：公司可将通信补贴纳入员工工资薪酬体系，与工资薪金一并发放。它不需要员工提供发票，可以作为工资薪金支出直接在税前扣除，减轻了公司的税收负担。 二 个人应付住宿发票不能税前扣除 根据“ 《关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发（2008）80号）第八条第（二）项规定： “纳税人使用不符合规定的发票，特别是未填写缴费人全称的发票，不得用于税前扣除、税款抵扣、出口退税和财务报销。” 因此，员工出差开具的住宿发票不能税前扣除。 同时，也要注意地方税务机关的特殊要求，如： 广州税务条例规定，向消费者提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但是，如果个人出差、停留后要求向所属单位开具增值税专用发票抵扣进项税额，在索取增值税专用发票时，必须向销售者提供购买方的公司名称、纳税人识别号、地址和电话、开户行和账号等信息，不需要提供相关证明或者其他证明材料。同时，开票方应在发票备注栏输入住宿个人姓名和身份证号信息。 江西税务在营改增问答中也有类似规定。 4 发票应付10问10答 发票上字多字少可以吗？ 答：发票抬头有误或包销的，不得再涂改、加字。 增值税发票抬头可以为空吗？ 答：发票不全，不能作为企业所得税税前扣除的合法凭证。 发票可以用简称补吗？ 答：发票抬头时必须如实填写采购人全称，不得写任何形式的简称。只有发票上的资料完整无误，才能在税前扣除。 普通发票，应付个人，但税号栏填写公司税号。我可以用吗？ 答：不能用于公司报销。用于公司报销的发票必须出具公司全称和公司社会统一信用代码。 您需要填写普通发票的标题吗？ 答：普通发票填写单位名称、税号即可正常使用，不填写地址、电话也可使用。 2017年发布第一部 16号公告明确，开票时必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管是特价票还是普通票）。销售方为其开具增值税普通发票时，应当在“购货方纳税人识别号”栏内填写购货方纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证使用。 进、出发票名称会不一致吗？ A：你不能。作为商贸企业一般纳税人，输出发票必须有相应的进项发票，名称必须一致。 总结起来，有几点需要注意： 1.开票时必须按实货开具，不得更改名称，更不能按客户不合理要求开具； 2.作为商贸企业，必须保证发出的货物有相应的进项发票，不得虚开、随意开票； 3.商品名称必须选择合适的税收分类代码，不得随意选择； 4.发票应按实际金额开具，确保三级一致，即发票、货物、资金一致。 公司还没有注册。我该如何开具发票？ 答：如果公司名称已经核准，就可以用来开票。公司执照下来之前，产生的费用可以去开办费，发票要开到法定代表人名下。如果商家能先开出欠票收据，也有可能等许可证下来后再补上正规发票。如果被税务局认为不合理，即使入账也不能冲抵，需要转出财务。 如果餐饮发票抬头写错一个字，一个月后如何补救？ 答：根据《学乐佳人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，发票应当按照规定的时限、顺序、栏目一次性如实开具，并加盖发票专用章。以上发票不能使用，需要开证人补办。 企业对公账户收到个人账户打来的钱，但开票开的是公司的名字，这合法吗？ 答：发票应以实际购买方为付款人。如果你想发行公司 对于应付发票，为避免发票流水、资金流、业务流不一致，个人账户的钱可由对方单位代退代缴；如果这样不好操作，建议现金收款。 如果员工的机票发票是由个人领导的，我可以报销员工出差的机票发票吗？ 答:①出差，填写差旅费报销单报销。行程单负责人为个人，发票应为公司；（2）如果不是出差，可以并入工资总额，随工资报个税。回学乐佳看更多