兴办动工企业预缴税费账务处置

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-02-19 09:59:04 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：101

　　兴办动工企业他乡供给兴办效劳的，按现行反革命税规则定应预缴关系税费，比方增值税。以次是学乐佳整治的对于兴办动工企业预缴税费账务处置的实质，来一道领会吧。

　　兴办动工企业预缴税费怎样做账？

　　1、预缴税时：

　　借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)

　　       贷：银行入款

　　借：应交税费——企业所得税

　       　应交税费——部分所得税

　　       应交税费——城市建设税

　　       应交税费——培养附加费

　       　应交税费——场合培养附加费

　       　应交税费——印花税

　　       贷：银行入款

　　2、月末预缴增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　       　贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

　　3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处置。

　　4、月末部分所得税及附加费做以次账务处置：

　　借：工程动工——公约成本——劳务费/人为成本

　　       贷：草率员工薪酬——报酬(部分所得税)

　　借：草率员工薪酬——报酬(部分所得税)

　　       贷：应交税费——部分所得税

　　借：税金及附加

　　       贷：应交税费——城市建设税

　　              应交税费——培养附加费

　              　应交税费——场合培养附加费

　              　应交税费——印花税

　　5、企业所得税年末汇算查缴时，终年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补交额，简直做以次会计分录：

　　借：所得税费

　　       贷：应交税费——企业所得税

　　交纳年末汇算应缴税款时：

　　借：应交税费——应交所得税

　          贷：银行入款

　　6、年度汇算查缴，终年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退回多缴税款的，可做以次会计分录：

　　借：其余应收款——应收多缴所得税款

　       　贷：所得税用度

　　经税务构造考查接受退回多缴税款：

　　借：银行入款

　　       贷：其余应收款——应收多缴所得税款

　　假如对于多缴所得税额不处置退税，用来抵缴下年度预缴所得税时，则鄙人年度可做以次分录：

　　借：所得税用度

　　       贷：其余应收款——应收多缴所得税款

　　兴办业他乡预缴增值税需供给什么材料？

　　兴办业他乡预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及供给材料：与签发承包合约方签署的兴办公约复印件(加盖纳税人私章);与分包方签署的分包公约复印件;从分包方博得的发票复印件(加盖纳税人私章)。