企业所得税留抵的会计分录如何写？

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-01-08 10:00:50 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：94

　　企业凡是筹备进程中，应按规则照章交纳企业所得税。对于企业所得税留抵时的情景，应树立应交税费科目核算，相关会计分录如何做？

　　企业所得税留抵会计分录

　　企业所得税留抵会计分录如何写?

　　财务上你只须要做预缴的分录即可。

　　借：应交税费-企业所得税

　　　　贷：银行入款

　　产生应交税费的收方余额，就不妨留抵此后的税款了。

　　应交税费是什么？

　　应交税费是指企业按照在确定功夫内博得的交易收入、实行的成本等，依照现行反革命税规则定，沿用确定的计税本领计提的应缴纳的百般税费。本科目期末付方余额，反应企业尚未缴纳的税费;期末如为收方余额，反应企业多交或尚未抵扣的税金。

　　1、本科目核算企业依照税规则定计划应缴纳的百般税费，囊括增值税、耗费税、所得税、资源税、地盘增值税、都会保护树立税、房产税、地盘运用税、部分所得税、车船税、培养费附加等。

　　2、本科目该当按顾问交税费的税种举行明细核算。

　　企业所得税会计分录是什么？

　　计提企业所得税

　　借：所得税用度

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳税金

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行入款

　　结账和转账时

　　借：今年成本

　　　　贷：所得税用度

　　企业所得税计划公式

　　企业所得税是指对博得应税所得、举行独力财经核算的境内企业大概构造，就其消费、筹备的纯收益、所得额和其余所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 ×

税率(25%或20%、15%)，应纳税所得额=收入总数-不征税收入-免税收入-各项扣除-往日年度不足。应纳税所得额=年收入总数-准予扣除的名目。