培训机构会计收入分析报告,培训机构会计收入分析报告范文

[培训机构的利润分析]培训学校的成本可分为固定成本支出和浮动成本支出。建议培训学校在实际操作中，应仔细核算各方面成本，力求将利润保持在 37%左右。如果利润大幅低于 37%，则说明该学校成本过高，利润过低，学校缺乏可持续发展所需资金；如果利润大幅高于 35%，且有正常的房租、市场费用，则说明该学校在教师薪酬及必要投入方面存在问题，也会阻碍进一步发展。

固定成本支出包括：

1. 房屋租金（可控部分包括水、电、供暖、冷气、网络、物业）。

2. 固定资产及耗材折旧。

3. 行政费用（可控部分包括电话费、办公用品、办公费用、饮用水、快递、装修、维修）。

4. 税务费用。

影响学校发展的主要是浮动成本支出部分，对浮动成本支出部分应按比例定额控制。比如，将教师人员工资定额，在学生不增长的前提下，进人减薪，减人加薪。各岗位人员工资均不为固定，而是根据营业额浮动。在个人薪资配比上，坚持 1.5:2 原则，即用两份普通员工的工资只能满足两个普通员工（或者说刚刚、基本满足），两个投入市场投入和人员投入：市场投入和人员薪金投入约为总营业额额 93%。除市场人员薪金外，人员薪金为总营业额 47%，其中行政人员占 9%（非教学人员），31%（暑期%，春秋 36%）。

市场人员工资（保险另算）：

1. 基本工资不超过 5%：市场专员基本工资固定，2500 元/年（例）；市场主管基本工资固定，3500 元/年（例）。

2. 提成奖金工资不超过 4%。个人完成任务，则在奖金范围内酌情奖励。奖金按期发放，上期奖金本期发。

教师工资发放：

1. 基本工资比例，不低于当地最低工资标准。在基本工资上，建议不设数字，而是设置比例。即根据当地最低工资标准和上年总营业额，计算相应比例，即在同上年营业额的情况下，乘以基本工资比例，不低于当地最低工资标准。

2. 激励工资奖金制度：月度考评奖金。

人员薪资把控方面，培训机构前期对于一些不是必要或者相对来说可以不是全职的岗位不设置专门人员负责以降低成本。

市场宣传费用把控方面，要把握住家长学生的核心需求，找到打动他们的理由直击“要害”，就像战争中的突击小队，快速的解决战斗降低战场人员牺牲和弹药成本。

[培训机构收入受疫情影响的案例]23Q1，某公司实现收入 2.0 亿元、同减 18.1%，实现归母净利润-2407.3 万元、同减 404.9%，实现扣非后净利润-2903.9 万元、同减 628.9%。22 年 12 月~23 年 1 月新冠疫情爆发影响学员招生及现场培训，收入确认放缓。收入受影响而成本相对刚性，毛利率下滑。受疫情影响收入下滑，而成本端相对刚性，导致毛利率下滑，23Q1 公司毛利率同减 6.9pct 至 35.3%。期间费用率提升。23Q1 年收入下滑，导致期间费用率提升，公司销售费用率同增 1.1pct 至 5.1%，管理费用率同增 7.7pct 至 33.1%，研发费用率同减 1.4pct 至 1.2%。

学员报名恢复良好。合同负债显著增长， 23 年 3 月末，公司合同负债达 5.0 亿元，相较 22 年 12 月末增加 0.7 亿元。23Q1 销售商品、提供劳务收到的现金达 2.7 亿元，较 22Q1 增长 2.3%，恢复至 19 年同期的 83.5%。

[投资建议与风险因素]对于培训机构的投资，有如下建议：23Q1 业绩受到 22Q4 招生，以及疫情爆发无法现场培训的影响。从全年维度来看，公司招生回暖，疫后复苏弹性大，且未来有望通过 VR+AI 实现轻资产全国扩张。飞行培训有望持续增厚业绩，并有望受益于航空疫后修复。维持 2023