培训机构会计的管理,培训机构会计科目及账务处理

分类：会计基础丨发布时间：2024-06-27 08:00:32 丨作者：学乐佳丨浏览量：708

培训机构会计的管理

培训机构会计的管理是一个系统性的工程，涉及到财务管理的各个方面。以下是一些主要的管理措施和注意事项。

现金的日常管理

出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。库存现金实行限额管理，即按3天的日常开支核定，初定为20000元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足。库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期检查并记录，做到账实相符。出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。银行存款要及时对账，尽量做到账账相符；月底按时与银行对账，打印对账单。

现金的收入管理

各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。凡属于公司的所有现金收入，都要入账。收到现金或支票应及时交存银行。收到货款，约定时间报告给销售内勤和财务相关人员，及时记录往来明细账。

现金支出管理

支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式，银行转账分对公和对私两种方式，要求无论对私或者对公，必须要有最后一手领导签字，可过后补签字。付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，原则上不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；如无正当理由不得无故拒付、延付；款项支付后，在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。

现金盘点制度

盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在约定时间内及时冲帐、报账。每天下班之前，主管人员负责监督清点现金余额工作，包括带走现金数量，并做好记录。主管人员定期安排监督检查账实是否相符，每周一次，并做好记录。主管人员定期检查对公或者对私汇款凭据，并且做好记录，检查时存款回单与短信提醒结合起来，做到零漏洞，保证现金真实入账。

会计凭证管理

原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐，违者赔偿相应的经济损失。壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理，壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。记帐凭证编制要及时，会计科目使用正确，摘要简明、清晰，金额与原始凭证一致。通行费、路赔等收入存银行专户，无挫支、私存、挪用情况，违者停岗。借支时需开借条，并由主管领导签字后，向出纳借与借条数额一致的金额，报帐时，凭借条和发票一同报销。印鉴要分管，互相制约，保管安全。造成经济损失的，当事人应赔偿相应的经济损失。

会计帐簿管理

帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称，启用表内容填写齐全。按规定正确结转承前页、过此页金额；正确结清月计、累计金额；错误更改合规定，跳行、隔页按规定注销。现金、银行存款日记帐按日逐笔登记，日清月结，余额不出红字，帐实相符。通行费、长款、利息收入按省局规定及时、足额上解。根据银行结算规定办理结算业务，并做好银行存款的核对工作，正确编制银行存款余额调节表。