补计提企业所得税的会计分录如何做？

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-05-20 09:59:34 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：126

　　对于企业在上季度没有计提的所得税须要在本季度补计提的情景，普遍计入往日年度盈亏安排科目核算，关系的会计分录是什么？

　　企业所得税补计提的会计分录

　　1、补计提时，关系会计分录体例如次：

　　借：往日年度盈亏安排

　　　　贷：应交税费-企业所得税

　　2、结账和转账时，关系会计分录体例如次：

　　借：成本调配-未调配成本

　　　　贷：往日年度盈亏安排

　　3、付出企业所得税时，关系会计分录体例如次：

　　借：应交税费-企业所得税

　　　　贷：银行入款

　　计提企业所得税的会计分录

　　按照《企业所得税暂行规则》的规则，企业所得税按年计划，分月或分季预缴，年末汇算查缴所得税的账务处置如次：

　　1、计提时，关系会计分录体例如次：

　　借：所得税用度

　　　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　2、付出时，关系会计分录体例如次：

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　　　贷：银行入款

　　所得税用度是什么？

　　所得税用度属于盈亏类用度开销性科目。所得税用度是指企业筹备成本应缴纳的所得税，核算企业承担的所得税。所得税用度计划公式：所得税用度=当期所得税+递延所得税（用度）。

　　往日年度盈亏是什么？

　　往日年度盈亏安排属于盈亏类科目，盈亏类科目的实质是扶助单元核算赢得的收入以及发生的成本用度，主假如为了核算今年成本而创造。

　　未调配成本是什么？

　　未调配成本属于一切者权力科目，未调配成本是指企业实行的净成本过程填补不足、索取结余公积和向入股者调配成本后保存在企业的积年滚存的成本。