上一年度企业所得税不足的账务处置，老会计适用体味瓜分！

分类：会计基础丨发布时间：2022-01-11 09:59:43 丨作者：学乐佳丨浏览量：94

　　企业发生不足的情景下，之后年度不妨举行填补。对于上一年度企业所得税不足的账务处置，动作会计职员，你领会怎样如何做吗?接下来学乐佳小编就在这边和大师精细聊聊上一年度企业所得税不足的账务处置。

　　上一年度企业所得税不足的账务处置

　　开始，咱们经过一个例子来引入：

　　假如2017年企业年报表未上传，那么季报表中填补不足栏次将会机动带出为零的数据。以是企业不妨先把2017年度年报表上传，接着对2018年第四季度的企业所得税举行预缴申诉，最后对不足举行精确填补。假如企业在季报之前，对于2017年度汇算查缴的实行简直遇到艰巨，那么四季度的功夫，不足上面不妨先不填补，待二季度季报的功夫，再举行相映的安排即可。

　　接下来再看到《企业所得税法实行规则》关系规则，由此可得：

　　1、企业所得税不足，不妨在之后的会计年度举行填补，提防填补年限不得胜过5年。

　　2、不足，指的是用收入总数对各项税收举行扣除后，其金额小于零。

　　3、对于发生在纳税年度的不足，不妨向之后的会计年度举行结账和转账。结账和转账年限为五年之内。

　　结果，咱们看到对于企业所得税往日年度不足，如何做账务处置?

　　1、填补后若有结余成本，那么属于应税所得，则企业所得税须要计提，应交的企业所得税该当依照税率举行计划。

　　借：所得税用度

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　2、填补往日年度不足,也就证明不必交所得税，则不须要举行计提。

　　不足企业交纳所得税的会计分录如何做?

　　借：递延所得税资产 25

　　贷：所得税用度 25