企业计提所得税的会计分录如何做？

分类：会计基础 丨 发布时间：2022-01-04 09:59:29 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：109

　　企业所得税的税率大师都领会普遍是25%，而按照最新的策略而言，适合前提的小微企业是不妨依照百分之二十来征收的。那么对于企业所得税计提的分录如何写大师能否都领会呢？小编即日就为大师带来关系实质，来一道领会吧。

　　企业所得税是对我国境内企业和其余博得收入的构造，就其消费筹备所得和其余所得征收的一种税。其计税按照为应纳税所得额。按照《中华群众民主国企业所得税法》第六条文定，“企业每一纳税年度的收入总数，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及承诺填补的往日年度不足后的余额，为应纳税所得额”。

　　计提企业所得税会计分录

　　1、按月或按季计提

　　借：所得税用度

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　2、按季交纳所得税

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行入款

　　3、次年5月31日前汇算查缴,应补交额(终年应交所得税额-已预缴税额)

　　借：往日年度盈亏安排

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　缴纳税款

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行入款

　　补缴税款盈亏安排

　　借：成本调配-未调配成本

　　贷：往日年度盈亏安排

　　4、年度汇算查缴，应纳所得税额少于已预缴税额

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：往日年度盈亏调

　　留抵盈亏安排

　　借：往日年度盈亏安排

　　贷：成本调配-未调配成本

　　之上实质即是对于企业所得税计提分录的相关实质了，对于上头的分录大师确定要了记于心，再不在处事中更好的应用。即使大师还相关于计提所得税分录的题目请连接关心学乐佳。