财务人员应掌握对账要点

分类：会计基础 丨 发布时间：2021-09-23 13:50:31 丨 作者：学乐佳 丨 浏览量：0   所谓对账就是核对账目。其目的是防止和避免会计凭证和登记簿编制中的错误，以提高会计质量，确保会计凭证、账目和账目的一致性。各单位应定期（至少每年一次）检查各种账簿和记录，确保会计信息的真实性和可靠性。对账内容主要包括以下几个方面：
  1. 帐户证书验证。会计凭证核验应检查原始凭证、记账凭证和账簿记录中各项经济业务的内容、数量、金额是否一致，会计科目是否正确。根据业务量，可逐项检查或抽查。如果发现任何错误，应逐步检查原始基础，直到找到错误原因
  2. 需要进行账户检查，以确保账户一致。一般有以下几种方法：（1）检查总账账户的记录是否有错误。可通过编制试算平衡表进行检查。如果借贷金额试算表是平衡的，一般没有错误。如果借贷金额不平衡，说明记账有误，需要进一步检查。（2） 检查总账账户与其明细账账户之间的记录是否存在错误。有以下两种方法：① 通过编制明细分类账账户的本期金额和余额明细表或财产和材料的收货、发货和余额报表，与总账账户进行核对。如果存在任何差异，请进一步查明错误原因。② 将各明细账科目的本期金额或余额合计，直接与总账科目的相应数字核对。此方法可省略上述详细说明的编制。
  3. 账户真实性验证要求账簿中记录的余额与各种财产、材料、现金、银行存款和各种证券的实际金额一致。检查的方法是财产清单。对于固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，应清点实物，并与账户存货核对是否一致