初级企业会计师所得税题目,企业所得税题目

好的，以下是关于初级企业会计师所得税的相关题目及其解析：

判断题

1. 企业所得税的纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。

   解析：这句话是正确的。根据相关规定，企业用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。

2. 某厂与铁路部门签订运输合同，合同上注明运费和保管费共计5万元，则该运输合同以5万元为计税依据、以运输合同适用税率计税贴花。

   解析：这句话是正确的。根据相关税收法规，运输合同的计税依据为合同上注明的运费和保管费总额。

3. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

   解析：这句话是正确的。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。

4. 出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。

   解析：这句话是错误的。出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。

5. 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。

   解析：这句话是错误的。外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不需要缴纳城市维护建设税。

单项选择题

1. 甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为多少？

   解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。计算公式为：贴现金额 = 票面金额 - （票面金额 × 贴现率 × 贴现天数）/ 360。因此，银行实付乙企业贴现金额为298980元。

2. 根据《企业所得税税前扣除管理办法》的出台时间是哪一天？

   解析：《企业所得税税前扣除管理办法》的出台时间是2018年1月1日。

3. 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，公司向自然人支付劳务费、房租等款项，下列各项中，应纳税所得额需按次纳税的不包括哪一项？

   解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，公司向自然人支付劳务费、房租等款项，应纳税所得额需按次纳税的不包括“工资、薪金所得”。

多项选择题

1. 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有哪几项？

   解析：正确的有以下几项：

   • A、会计账簿以立账簿人为纳税人 - B、产权转移书据以立据人为纳税人 - C、建筑安装工程承包合同以承包人为纳税人 - D、财产租赁合同以出租人为纳税人

简答题

1. 某企业2023年度利润总额为500万元，其中本年度国债利息收入为15万元，已计入营业外支出的税收滞纳金为5万元。假设该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。

   要求：计算该企业2023年度应纳税所得额和应交所得税。

   解析：

   • 应纳税所得额 = 利润总额 - 国债利息收入 + 税收滞纳金 = 500 - 15 + 5 = 490万元 - 应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 490 × 25% = 122.5万元

希望这些题目和解析对你有所帮助！如果你还有其他问题，欢迎随时提问。