现金预算中级会计,现金预算的计算题

分类：会计基础丨发布时间：2024-06-21 08:01:23 丨作者：学乐佳丨浏览量：2839 现金预算中级会计

现金预算是企业根据自身经营状况和财务状况，对未来一定期间内的现金流入和流出进行预测和规划的一种管理工具。以下是关于现金预算的中级会计相关内容：

现金预算的内容

现金预算的内容主要包括以下几个方面：

现金收入：包括期初现金余额和预算期内预计现金收入数，如现金销售收入、回收应收帐款、票据贴现等。2. 现金支出：指预算期内预计现金支出数，如支付材料采购款,支付工资,支付制造费用、管理费用和销售费用,偿还应付帐款,交纳税金,购买设备等。3. 现金的多余或不足：现金收支相抵后的余额，若收大于支,表示现金有多余,可用于偿还贷款,购买短期证券；若收小于支,表示现金不足,需设法筹资、融资。如果资金不足,就要向银行借款,或发行短期商业票据以筹集资金,以及还本付息等。

现金预算的作用

现金预算的作用包括：

提高企业回避财务风险的能力：企业经常需要有足够的现金来支付职工工资,偿付应付账款与票据以及其他到期债务，不能及时偿付债务,称为“无偿债能力”。无偿债能力的企业,可能被迫宣告破产。2. 促进了企业内部各部门间的合作与交流：现金预算的编制需要各个部门的配合，有助于促进部门之间的沟通和协作。

提供企业绩效评价标准：通过现金预算，企业可以更好地掌握未来的资金流动情况，从而更好地进行资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险。

便于考核、强化内部控制：现金预算的编制和执行是企业内部控制的重要组成部分，有助于强化内部控制，提高企业的运营效率和效果。

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