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单选题

1. 企业的预付账款属于会计要素中的。 - A、资产 - B、负债 - C、所有者权益 - D、费用

2. 下列产品中,属于消费税征税范围的是。 - A、大客车 - B、洗发水 - C、超豪华小汽车 - D、汽车轮胎

3. 企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。这一表述所体现的会计信息质量要求是。

   • A、可靠性 - B、相关性 - C、重要性 - D、可比性

4. 根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是。 - A、甲有限责任公司 - B、乙事业单位 - C、丙个人独资企业 - D、丁股份有限公司

5. 某公司向职工发放自产的加湿器作为福利,该产品的成本为每台150元,共有职工500人,计税价格为200元,增值税税率为13%,计入该公司应付职工薪酬的金额为元。 - A、113000 - B、75000 - C、100000

   • D、92000

6. 下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是。 - A、建制镇工业企业的厂房 - B、农村的村民住宅 - C、市区商场的地下车库 - D、县城商业企业的办公楼

7. 为了将本企业经济活动与其他企业经济活动加以区分,企业在核算时所建立的基本前提是。 - A、会计主体 - B、持续经营 - C、会计分期 - D、货币计量

8. 下列各项中,属于专项扣除的是。 - A、减除费用六万元 - B、生育保险 - C、专项扣除

   • D、专项附加扣除

9. 根据个人所得税法律的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是。 - A、周某出租机动车取得的所得 - B、夏某出租住房取得的所得

   • C、林某出租商铺取得的所得 - D、刘某出租电子设备取得的所得

10. 小王在甲企业上班,在业余时间进行保险代理,通过代理保险取得的收入按照计征个税。 - 针对这笔收入,李某应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是。

    • A、(3000-1000-60)x20%=388(元) - B、(3000-1000)x20%=400(元) - C、3000x20%=600(元)

    • D、(3000-60)x20%=588(元)

11. 根据个人所得税法律制度的规定,购买符合规定的商业健康保险产品的支出在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为每年元。 - A、200 - B、1200 - C、2400

    • D、4800

12. 中国公民肖某2021年1月份取得2020年年终奖60000元。 肖某选择不并入当年综合所得的计税方法,年终奖应缴纳个人所得税元。 - A、180 - B、183 - C、270 - D、354

13. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,按项目征税。 - A、工资、薪金所得 - B、生产、经营所得 - C、财产转让所得 - D、劳务所得

14. 下列女教育中,可扣除的是。 - A、收到租金的次数 - B、一个月 - C、一次合同

    • D、一年

15. 居住于北京的中国公民小王是一名公司职员,利用闲余时间出版一本书所得版费2万元,针对此收入小王应缴个人所得税属于哪一项。 - A、劳务报酬所得 - B、稿酬所得 - C、特许权使用费所得 - D、工资、薪金所得

16. 某居民个人2020年每月取得工资收入12000元,每月缴纳社保费用和住房公积金1400元,该居民为独生子,需赡养自己65岁的父母,另有住房贷款利息支出,每月扣除1000元,该居民个人2020年2月应预扣预缴个人所得税元。 - A、编剧从任职单位取得的剧本使用费 - B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险 - C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得 - D、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

17. 下列不按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税的项目是。 - A、转让专利权取得的所得 - B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

    • C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 - D、提供著作权的使用权取得的所有所得

多选题

1. 根据个人所得税法律制度规定,下列属于免税项目的有。 - A、因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 - B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 - C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 - D、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

2. 根据个人所得税法规定,单独适用综合所得税率表,不并入综合所得。 -

判断题

1. 某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝,在计算纳税时,准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。 - 错误 - 解析:本题考核外购和委托加工收回的应税消费品已纳消费税的抵扣。 外购和委托加工收回的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣。 但这里说的可以抵扣的情况,仅限与教材中所列的ll种情形。 用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟,准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。

2. 期末短期投资跌价准备科目贷方余额为1000元,短期投资成本价80000元,市价83000元,因此本期计提短期投资跌价准备应为零。 - 错误 - 解析:市价83000元高于短期投资成本80000元,说明短期投资没有跌价,应冲减短期投资跌价准备余额1000元。

3. 企业在长期股权投资后取得的现金股利,应全部确认为投资收益。 - 错误 - 解析:企业长期股权投资后取得的现金股利,或冲减应收股利,或冲减长期股权投资,或确认为投资收益。

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